Zinsloses Darlehen

Was ist ein zinsfreier Kredit?

Nonaccrual Loan ist ein buchhalterischer Begriff in der Kreditvergabebranche für einen unbesicherten Kredit,. der nicht mehr den angegebenen Zinssatz generiert, weil der Kreditnehmer 90 Tage oder länger keine Zahlung geleistet hat. Damit ein Kreditgeber im Geschäft Zinsen verdient, ist es zu einem notleidenden Kredit (NPL) geworden.

Kredite generieren nur dann Zinsen, wenn der Kreditnehmer eine Zahlung leistet, von denen ein Teil auf die Zinsen und der Rest auf die Kapitalsumme angerechnet wird. Die Darlehenszinsen werden vom Darlehensgeber als Einkommen verbucht. Wenn vom Kunden keine Zinsen gezahlt wurden, sind die erwarteten Zinsen nicht angefallen,. sodass das Darlehen tilgungsfrei geworden ist.

Nicht abgegrenzte Kredite werden manchmal als zweifelhafte Kredite, notleidende Kredite oder schlechte Kredite bezeichnet.

Wie ein zinsfreier Kredit funktioniert

Wenn 90 Tage lang keine Zahlung eingegangen ist, wird ein Darlehen zinslos. Die Bank stuft den Kredit als minderwertig ein und meldet die Änderung an die Wirtschaftsauskunfteien,. was die Kreditwürdigkeit des Kreditnehmers senkt.

Der Kreditgeber ändert auch seine Wertberichtigung für den potenziellen Kreditverlust, bildet eine Rücklage zum Schutz der finanziellen Interessen der Bank und kann rechtliche Schritte gegen den Kreditnehmer einleiten.

Da vom Kreditgeber eine regelmäßige Tilgung und Zinszahlung erwartet wird, wird in der Regel von Zinserträgen aus Darlehen ausgegangen. Wenn ein Darlehen zinslos wird, handelt es sich bei den Zinsen nicht mehr um eine angenommene Zahlung, sodass das Darlehen auf Barbasis gestellt wird. Zinsen werden erst wieder als Einkommen verbucht, wenn die Zahlung schließlich eingezogen wird.

Gemäß der Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) sollte ein Vermögenswert als nicht abgegrenzt gemeldet werden, wenn eines von drei Kriterien erfüllt ist:

• es aufgrund einer Verschlechterung der finanziellen Lage des Kreditnehmers auf Barbasis aufrechterhalten wird,

• Es wird keine vollständige Zahlung des Kapitals oder der Zinsen erwartet, oder

• Das Kapital oder die Zinsen sind seit mindestens 90 Tagen im Verzug – es sei denn, der Vermögenswert ist sowohl gut gesichert als auch im Prozess der Einziehung. (Ein gut gesicherter Vermögenswert ist ein Vermögenswert, der entweder durch Sicherheiten abgesichert ist – wie z. B. ein Pfandrecht,. eine Verpfändung von Immobilien oder persönlichem Eigentum, Wertpapiere, die wertvoll genug sind, um die Schulden zu decken – oder von einem finanziell verantwortlichen Dritten garantiert wird.)

Ein nicht abgegrenzter Kredit wird als minderwertig eingestuft und der Kreditnehmer an Kreditauskunfteien gemeldet.

Rückführung eines Darlehens in den Abgrenzungsstatus

Nach Eintritt in den Nonaccrual-Status kann der Kreditnehmer in der Regel mit dem Kreditgeber zusammenarbeiten, um einen Plan zur Tilgung der Schulden festzulegen.

Beispielsweise kann ein Darlehen wieder in den Abgrenzungsstatus versetzt werden, wenn der Darlehensnehmer alle überfälligen Kapitalbeträge, Zinsen und Gebühren bezahlt und die im Vertrag festgelegten regelmäßigen monatlichen Zahlungen wieder aufnimmt.

Wenn beide Parteien zustimmen, besteht eine weitere Option darin, die planmäßigen Tilgungs- und Zinszahlungen für sechs Monate fortzusetzen und dem Kreditgeber eine angemessene Zusicherung zu geben, dass die ausstehenden Tilgungs-, Zins- und Gebührenzahlungen innerhalb eines festgelegten Zeitraums erfolgen.

Eine dritte Option erfordert, dass der Kreditnehmer dem Kreditgeber Sicherheiten zur Sicherung des Kredits stellt, den ausstehenden Betrag innerhalb von 30 bis 90 Tagen zurückzahlt und die monatlichen Zahlungen wieder aufnimmt.

Problematische Umschuldung

Nach Überprüfung des Einkommens- und Ausgabenstatus des Kreditnehmers besteht eine weitere Option für den Kreditgeber darin, eine unruhige Schuldenumstrukturierung (TDR) zu erstellen. Das TDR kann einen Teil der Kapital- oder Zinszahlungen des Darlehens löschen, den Zinssatz senken, nur Zinszahlungen zulassen oder die Rückzahlungsbedingungen auf andere Weise ändern. Niedrigere Schuldenzahlungen können akzeptiert werden, bis sich die finanzielle Situation des Kreditnehmers verbessert.

Höhepunkte

• Rechnungstechnisch sind dem Kreditgeber die erwarteten Zinsen nicht zugeflossen, weil vom Kunden keine Zinsen gezahlt wurden.

• Ein Kreditnehmer kann einen Tilgungsplan ausarbeiten, um das Darlehen wieder in seinen früheren Zustand zu versetzen.

• Ein Kreditinstitut kategorisiert eine unbesicherte Schuld als nicht periodengerechtes Darlehen, wenn 90 Tage oder länger keine Zahlung erfolgt ist.

FAQ

Was bedeutet Cash-Basis-Darlehen?

Cash-Basis bedeutet, dass das kreditgebende Institut das Darlehen in den Nonaccrual-Status versetzt hat. Da der Kreditgeber seit mindestens 90 Tagen keine Zinsen erhalten hat, kann er diese nicht als aufgelaufene Einnahmen verbuchen – er muss sie auf Barbasis verbuchen.

Was sind die Anforderungen für Umschuldungen bei Problemen (TDRs)?

Das Office of the Comptroller of the Currency (OCC) listet Rechnungslegungs- und Berichtspflichten für Kreditgeber auf, die eine Restrukturierung problematischer Schulden (TDRs) für zinslose Kredite durchführen möchten. Ein Kreditnehmer in finanziellen Schwierigkeiten kann mit dem Kreditgeber zusammenarbeiten, um festzustellen, ob ein TDR in seiner Situation angemessen ist.

Kann jeder Kredit zinslos werden?

Kreditgeber können fast jeden Kredit in den zinsfreien Status versetzen, wenn die Zahlungen 90 Tage im Rückstand sind, mit Ausnahme von besicherten Krediten, die durch solide Sicherheiten (z. B. eine durch ein Haus besicherte Hypothek) gesichert sind. Wenn ein besichertes Darlehen in Verzug gerät, kann das kreditgebende Institut die Sicherheiten beschlagnahmen und verwerten, um den unbezahlten Restbetrag wiederzuerlangen.