قرض غير مستحق
ما هو القرض غير المستحق؟
القرض غير المستحق هو مصطلح محاسبي في صناعة الإقراض للقرض غير المضمون الذي لم يعد يولد معدل الفائدة المحدد لأنه لم يقم المقترض بسداد أي دفعة لمدة 90 يومًا أو أكثر. بالنسبة للمقرض الذي يعمل في مجال الأعمال لكسب الفائدة ، فقد أصبح قرضًا متعثر الأداء (NPL).
تولد القروض فائدة فقط عندما يقوم المقترض بسداد دفعة ، يتم تطبيق جزء منها على الفائدة والباقي على رأس المال. يتم تسجيل الفائدة على القروض كدخل من قبل المقرض. إذا لم يدفع العميل أي فائدة ، فإن الفائدة المتوقعة لم يتم استحقاقها ، وبالتالي أصبح القرض غير مستحق.
يشار أحيانًا إلى القروض غير المستحقة على أنها قروض مشكوك في تحصيلها أو قروض متعثرة أو قروض متعثرة.
كيف يعمل القرض غير المستحق
في حالة عدم استلام أي دفعة لمدة 90 يومًا ، يصبح القرض غير تراكمي. يصنف البنك القرض على أنه دون المستوى المطلوب ويبلغ عن التغيير إلى وكالات الإبلاغ عن الائتمان ، مما يقلل من درجة الائتمان للمقترض.
يغير المُقرض أيضًا مخصصاته لخسارة القرض المحتملة ، ويخصص احتياطيًا لحماية المصالح المالية للبنك ، وقد يتخذ إجراءات قانونية ضد المقترض.
نظرًا لأن المقرض يتوقع السداد المنتظم لكل من أصل الدين والفائدة ، فإن دخل الفوائد من القروض يُفترض عادةً. عندما يصبح القرض غير مستحق ، لم تعد الفائدة دفعة مفترضة ، لذلك يتم وضع القرض على أساس نقدي. سيتم تسجيل الفائدة كإيرادات مرة أخرى فقط إذا تم تحصيل الدفعة في النهاية.
وفقًا للمؤسسة الفيدرالية للتأمين على الودائع (FDIC) ، يجب الإبلاغ عن الأصل على أنه في حالة غير دقيقة إذا تم استيفاء أحد المعايير الثلاثة:
يتم الاحتفاظ بها على أساس نقدي بسبب تدهور الوضع المالي للمقترض ،
لا يُتوقع الدفع بالكامل من أصل المبلغ أو الفائدة ، أو ،
تعثر رأس المال أو الفائدة لمدة 90 يومًا أو أكثر - ما لم يكن الأصل مؤمنًا جيدًا وفي عملية التحصيل. (الأصل المضمون جيدًا هو الأصل المدعوم بضمانات - مثل الامتياز ، أو رهن الممتلكات العقارية أو الشخصية ، أو الأوراق المالية ذات القيمة الكافية لتغطية الدين - أو بضمان طرف ثالث مسؤول ماليًا).
يُصنف القرض غير المستحق على أنه دون المستوى المطلوب ويتم الإبلاغ عن المقترض لوكالات الائتمان.
إعادة القرض إلى حالة الاستحقاق
بعد الدخول في حالة عدم التراكم ، يمكن للمقترض عادةً العمل مع المُقرض لتحديد خطة لسداد الدين.
على سبيل المثال ، يمكن إعادة القرض إلى حالة الاستحقاق إذا دفع المقترض جميع المبلغ الأساسي المتأخر والفائدة والرسوم واستأنف المدفوعات الشهرية المنتظمة المحددة في العقد.
إذا اتفق الطرفان ، فإن خيارًا آخر يتضمن استئناف مدفوعات رأس المال والفائدة المجدولة لمدة ستة أشهر وتقديم ضمانات معقولة للمقرض بأن المبلغ الأساسي المستحق والفائدة والرسوم سيتم دفعها في غضون فترة زمنية محددة.
يتطلب الخيار الثالث من المقترض تقديم ضمان لتأمين القرض للمقرض ، وسداد الرصيد المستحق في غضون 30 إلى 90 يومًا ، واستئناف الدفعات الشهرية.
إعادة هيكلة الديون المتعثرة
بعد مراجعة حالة دخل ومصاريف المقترض ، هناك خيار آخر للمقرض وهو إنشاء إعادة هيكلة الديون المتعثرة (TDR). قد يمحو تقرير التجارة والتنمية جزءًا من أصل القرض أو مدفوعات الفائدة ، أو يخفض معدل الفائدة ، أو يسمح بمدفوعات الفائدة فقط ، أو يعدل شروط السداد بطريقة أخرى. قد يتم قبول مدفوعات الديون المنخفضة حتى يتحسن الوضع المالي للمقترض.
يسلط الضوء
من الناحية المحاسبية ، لم يتم استحقاق الفائدة المتوقعة للمقرض لأنه لم يدفع العميل أي فائدة.
يمكن للمقترض وضع خطة سداد لإعادة القرض إلى حالته السابقة.
تصنف مؤسسة الإقراض الدين غير المضمون كقرض غير مستحق إذا لم يتم السداد لمدة 90 يومًا أو أكثر.
التعليمات
ماذا يعني القرض النقدي الأساسي؟
الأساس النقدي يعني أن المؤسسة المُقرضة قد أرسلت القرض إلى حالة عدم التراكم. نظرًا لأن المُقرض لم يتلق فائدة لمدة 90 يومًا أو أكثر ، فلا يمكنهم تسجيلها كدخل مستحق - يتعين عليهم تسجيلها على أساس نقدي.
ما هي متطلبات إعادة هيكلة الديون المتعثرة؟
يسرد مكتب المراقب المالي للعملة (OCC) متطلبات المحاسبة وإعداد التقارير للمقرضين الذين يسعون إلى إنشاء عمليات إعادة هيكلة الديون المتعثرة (TDRs) للقروض غير المستحقة. يمكن للمقترض الذي يواجه صعوبات مالية العمل مع المُقرض لتحديد ما إذا كان تقرير التجارة والتنمية مناسبًا لحالته.
هل يمكن أن يصبح أي قرض غير دقيق؟
يمكن للمقرضين وضع أي قرض تقريبًا في حالة عدم التراكم إذا كانت المدفوعات متأخرة 90 يومًا ، باستثناء القروض المضمونة المدعومة بضمانات قوية (على سبيل المثال ، الرهن العقاري المدعوم من قبل منزل). في حالة تعثر القرض المضمون ، يمكن للمؤسسة المقرضة مصادرة الضمان وتصفيته لاسترداد الرصيد غير المسدد.
