Kertymätön laina
Mikä on kerryttämätön laina?
Kertymätön laina on laina-alalla vakuudettoman lainan kirjanpitotermi, joka ei enää tuota ilmoitettua korkoa, koska lainanottaja ei ole suorittanut maksua 90 päivään tai pidempään. Jotta lainanantaja liiketoiminnassa ansaitsee korkoa, siitä on tullut järjestämätön laina (NPL).
Lainoista kertyy korkoa vain silloin, kun lainanottaja suorittaa maksun, josta osa käytetään korkoon ja loput pääomaan. Lainojen korot kirjataan lainanantajalle tuloiksi. Jos asiakas ei ole maksanut korkoa, odotettua korkoa ei ole kertynyt,. joten lainasta on tullut kerryttämätön.
Kertymättömiä lainoja kutsutaan joskus epävarmoiksi lainoiksi, ongelmalainoiksi tai hapaniksi lainoiksi.
Kuinka kerryttämätön laina toimii
Kun maksua ei ole vastaanotettu 90 päivään, lainasta tulee kerryttämätön. Pankki luokittelee lainan huonokuntoiseksi ja raportoi muutoksesta luottotietotoimistoille,. mikä alentaa lainanottajan luottoluokitusta.
Lainanantaja muuttaa myös mahdollisen luottotappion vähennystä, tekee varauksen pankin taloudellisten etujen suojaamiseksi ja voi ryhtyä oikeustoimiin lainanottajaa vastaan.
Koska lainanantaja odottaa sekä pääoman että koron säännöllistä maksamista, lainojen korkotulot yleensä oletetaan. Kun lainasta tulee kerryttämätön, korko ei ole enää oletettu maksu, joten laina on kassaperusteinen. Korot kirjataan uudelleen tuloiksi vain, jos maksu lopulta peritään.
Federal Deposit Insurance Corporationin (FDIC) mukaan omaisuus on raportoitava kertymättömäksi, jos jokin kolmesta kriteeristä täyttyy:
Sitä ylläpidetään kassaperusteisesti lainanottajan taloudellisen tilanteen heikkenemisen vuoksi,
Koko pääoman tai koron maksamista ei odoteta, tai
Pääoma tai korko on ollut maksukyvyttömänä vähintään 90 päivää – ellei omaisuus ole sekä hyvin vakuudeltaan että perintäprosessissa. (Hyvin suojattu omaisuus on joko vakuutena , kuten panttioikeus,. kiinteän tai henkilökohtaisen omaisuuden pantti, velan kattamiseksi riittävän arvokkaat arvopaperit, tai jonka takaa taloudellisesti vastuullinen kolmas osapuoli.)
Kertymätön laina luokitellaan huonokuntoiseksi ja lainanottaja raportoidaan luottolaitoksille.
Lainan palauttaminen kertymätilaan
Kun lainanottaja on siirtynyt karttumattomaan tilaan, hän voi yleensä työskennellä lainanantajan kanssa suunnitelman velan maksamiseksi.
Laina voidaan esimerkiksi palauttaa karttuvaan tilaan, jos lainanottaja maksaa kaikki erääntyneen pääoman, korot ja palkkiot sekä jatkaa sopimuksessa määritellyt säännölliset kuukausimaksut.
Jos molemmat osapuolet sopivat, toinen vaihtoehto on jatkaa suunniteltujen pääoma- ja korkomaksujen suorittamista kuudeksi kuukaudeksi ja antaa lainanantajalle kohtuullinen vakuutus siitä, että maksamatta oleva pääoma, korot ja palkkiot maksetaan tietyn ajan kuluessa.
Kolmas vaihtoehto edellyttää, että lainanottaja antaa vakuuden lainan takaamiseksi lainanantajalle, erääntyneen saldon takaisinmaksuun 30–90 päivän kuluessa ja kuukausimaksujen jatkamiseen.
Ongelmallinen velkajärjestely
Kun lainanottajan tulo- ja kulutilanne on tarkistettu, lainanantajan toinen vaihtoehto on luoda ongelmallinen velan uudelleenjärjestely (TDR). TDR voi poistaa osan lainan pääoma- tai korkomaksuista, alentaa korkoa, sallia vain korkomaksut tai muuttaa takaisinmaksuehtoja jollain muulla tavalla. Pienemmät velan maksut voidaan hyväksyä, kunnes lainanottajan taloudellinen tilanne paranee.
##Kohokohdat
Kirjanpidollisesti odotettua korkoa ei ole kertynyt lainanantajalle, koska asiakas ei ole maksanut korkoa.
Lainanottaja voi laatia takaisinmaksusuunnitelman lainan palauttamiseksi entiseen tilaan.
Luotonantaja luokittelee vakuudettoman velan kertymättömäksi lainaksi, jos maksua ei ole suoritettu 90 päivään tai kauemmin.
##UKK
Mitä käteislaina tarkoittaa?
Kassaperusteinen tarkoittaa, että lainanantaja on lähettänyt lainan kerryttämättömään tilaan. Koska lainanantaja ei ole saanut korkoa 90 päivään tai pidempään, he eivät voi kirjata sitä siirtosaamisiin - heidän on kirjattava se kassaperusteisesti.
Mitkä ovat ongelmallisten velkojen uudelleenjärjestelyjen (TDR) vaatimukset?
Office of the Controller of the Currency (OCC) luettelee kirjanpito- ja raportointivaatimukset lainanantajille, jotka haluavat luoda vaikeuksissa olevia velan uudelleenjärjestelyjä (TDR) kertymättömille lainoille. Taloudellisissa vaikeuksissa oleva lainanottaja voi työskennellä lainanantajan kanssa selvittääkseen, onko TDR sopiva hänen tilanteeseensa.
Voiko mistä tahansa lainasta tulla kerryttämätöntä?
Lainanantajat voivat asettaa lähes minkä tahansa lainan kerryttämättömään tilaan, jos maksut ovat 90 päivää jäljessä, lukuun ottamatta vakuudellisia lainoja, joiden vakuutena on kiinteä vakuus (esim. asuntolaina). Jos vakuudellinen laina laiminlyö, lainanantaja voi takavarikoida vakuuden ja likvidoida sen saadakseen takaisin maksamattoman saldon.
