무발생 대출

무이자 대출이란 무엇입니까?

차용인이 90일 이상 지불하지 않았기 때문에 명시된 이자율을 더 이상 생성하지 않는 무담보 대출 에 대한 대출 업계의 회계 용어입니다 . 사업을 하는 대부업체가 이자를 받기 위해서는 부실채권(NPL)이 된다.

대출은 차용인이 지불할 때만 이자를 발생시키며, 일부는 이자로 적용되고 나머지 는 원금에 적용됩니다. 대출에 대한 이자는 대출 기관의 소득 으로 기록됩니다 . 고객이 이자를 지불하지 않은 경우 예상 이자가 발생 하지 않았 으므로 대출은 발생하지 않습니다.

비발생 대출은 의심스러운 대출, 문제가 있는 대출 또는 신탁한 대출이라고도 합니다.

비발생 대출의 작동 원리

90일 동안 지불이 없으면 대출은 발생하지 않습니다. 은행은 대출을 고정 대출로 분류하고 신용 보고 기관 에 변경 사항을 보고하여 차용인의 신용 점수를 낮춥니다.

대출 기관은 또한 잠재적인 대출 손실에 대한 허용 한도를 변경하고 은행의 재정적 이익을 보호하기 위해 준비금을 적립하며 차용인에 대해 법적 조치를 취할 수 있습니다.

대출기관은 원금과 이자를 모두 정기적으로 지급할 것으로 예상하기 때문에 일반적으로 대출에 따른 이자수익을 가정합니다. 대출이 발생하지 않게 되면 이자는 더 이상 가정된 지급액이 아니므로 대출은 현금 기준 입니다. 이자는 결국 지불금이 회수되는 경우에만 다시 소득으로 기록됩니다.

연방예금보험공사 ) 에 따르면 자산은 다음 세 가지 기준 중 하나가 충족되는 경우 발생하지 않는 상태로 보고되어야 합니다.

• 차입자의 재무상태 악화로 인해 현금으로 유지되는 경우

• 원금 또는 이자의 전액 지급을 기대하지 않거나,

• 자산이 안전하게 보호되고 회수 과정에 있는 경우를 제외하고 원금 또는 이자가 90일 이상 부도 상태였습니다. (잘 담보된 자산은 담보 (예 : 유치권,. 부동산 또는 동산 담보물, 부채를 충당할 수 있을 만큼 가치가 있는 증권)로 뒷받침되거나 재정적으로 책임 있는 제3자가 보증하는 자산입니다.)

미지급 대출은 고정 이하 대출로 분류되며 차용인은 신용 기관에 보고됩니다.

대출을 발생 상태로 되돌리기

비발생 상태가 된 후 차용인은 일반적으로 대출 기관과 협력하여 부채 상환 계획을 결정할 수 있습니다.

예를 들어, 차용인이 연체된 원금, 이자 및 수수료를 모두 지불하고 계약에 정의된 정기적인 월별 지불을 재개하는 경우 대출은 발생 상태로 되돌릴 수 있습니다.

양 당사자가 동의하는 경우, 또 다른 옵션은 예정된 원금 및 이자를 6개월 동안 다시 지급하고 대출 기관에 미지급 원금, 이자 및 수수료가 정해진 기간 내에 지급될 것이라는 합리적인 확신을 제공하는 것입니다.

세 번째 옵션은 차용인이 대출 기관에 대한 대출을 확보하고 30~90일 이내에 미지불 잔액을 상환하고 월별 지불을 재개하기 위한 담보를 제공하도록 요구합니다.

부채 구조 조정 문제

차용인의 수입과 지출 상태를 검토한 후, 또 다른 옵션은 차용인이 부실 부채 구조 조정(TDR)을 만드는 것입니다. TDR은 대출 원금 또는 이자 지급액의 일부를 삭제하거나, 이자율을 낮추거나, 이자만 지급할 수 있도록 하거나, 다른 방식으로 상환 조건을 수정할 수 있습니다. 차용인의 재정 상황이 개선될 때까지 낮은 부채 상환이 허용될 수 있습니다.

##하이라이트

• 회계상 고객이 지급한 이자가 없기 때문에 예상 이자가 대출자에게 발생하지 않았습니다.

• 차용인은 대출을 이전 상태로 복원하기 위해 상환 계획을 세울 수 있습니다.

• 대출기관은 무담보부채를 90일 이상 납입하지 않은 경우 무발생 대출로 분류합니다.

##자주하는 질문

현금 기반 대출이란 무엇을 의미합니까?

현금 기준은 대출 기관이 대출을 비발생 상태로 전환했음을 의미합니다. 대출 기관은 90일 이상 이자를 받지 않았기 때문에 이를 미지급 소득으로 기록할 수 없으며 현금 기준으로 기록해야 합니다.

부실채권 구조조정(TDR) 요건은 무엇입니까?

통화 감사국(OCC)은 비발생 대출에 대해 부실 부채 구조 조정(TDR)을 설정하려는 대출 기관에 대한 회계 및 보고 요구 사항을 나열합니다. 재정적 어려움에 처한 차용인은 대출 기관과 협력하여 TDR이 상황에 적합한지 결정할 수 있습니다.

모든 대출이 비적립금이 될 수 있습니까?

대출 기관은 견고한 담보로 뒷받침되는 담보 대출(예: 주택 담보 대출)을 제외하고 지불이 90일 연체된 경우 거의 모든 대출을 비발생 상태로 전환할 수 있습니다. 담보 대출이 채무 불이행 상태가 되면 대출 기관은 담보를 압류하고 이를 청산하여 미지급 잔액을 회수할 수 있습니다.