Empréstimo sem acumulação

O que é um empréstimo sem provisão?

Empréstimo sem acumulação é um termo contábil no setor de empréstimos para um empréstimo sem garantia que não está mais gerando sua taxa de juros declarada porque nenhum pagamento foi feito pelo mutuário por 90 dias ou mais. Para um credor no negócio ganhar juros, tornou-se um empréstimo inadimplente (NPL).

Os empréstimos geram juros apenas quando o mutuário faz um pagamento, sendo que uma parte é aplicada aos juros e o restante ao principal. Os juros dos empréstimos são registrados como receita pelo credor. Se nenhum juro foi pago pelo cliente, os juros esperados não foram acumulados,. portanto, o empréstimo se tornou não acumulado.

Empréstimos não acumulados às vezes são chamados de empréstimos duvidosos, empréstimos problemáticos ou empréstimos azedos.

Como funciona um empréstimo sem provisão

Quando nenhum pagamento é recebido por 90 dias, um empréstimo se torna nonaccrual. O banco classifica o empréstimo como abaixo do padrão e informa a alteração às agências de relatórios de crédito,. o que reduz a pontuação de crédito do mutuário.

O credor também altera sua provisão para perdas potenciais com empréstimos, constitui uma reserva para proteger os interesses financeiros do banco e pode tomar medidas legais contra o mutuário.

Uma vez que o credor espera o pagamento regular do principal e dos juros, geralmente assume-se a receita de juros dos empréstimos. Quando um empréstimo se torna nonaccrual, os juros não são mais um pagamento presumido, então o empréstimo é feito em regime de caixa. Os juros serão registrados como receita novamente somente se o pagamento for eventualmente cobrado.

De acordo com a Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC), um ativo deve ser relatado como estando em situação de não acumulação se um dos três critérios for atendido:

• É mantido em regime de caixa devido à deterioração da condição financeira do mutuário,

• Não se espera o pagamento integral do principal ou juros, ou,

• O principal ou os juros estão inadimplentes há 90 dias ou mais - a menos que o ativo esteja bem garantido e em processo de cobrança. (Um ativo bem garantido é aquele que é garantido por garantias - como penhor,. penhor de bens móveis ou imóveis, títulos valiosos o suficiente para cobrir a dívida - ou garantido por um terceiro financeiramente responsável.)

Um empréstimo não provisionado é classificado como abaixo do padrão e o mutuário é reportado às agências de crédito.

Devolução de um empréstimo ao status de acumulação

Depois de entrar no status de não acumulação, o mutuário geralmente pode trabalhar com o credor para determinar um plano para pagar a dívida.

Por exemplo, um empréstimo pode retornar ao status de acumulação se o mutuário pagar todo o principal, juros e taxas em atraso e retomar os pagamentos mensais regulares definidos no contrato.

Se ambas as partes concordarem, outra opção envolve retomar os pagamentos programados de principal e juros por seis meses e fornecer ao credor uma garantia razoável de que o principal, juros e taxas pendentes serão pagos dentro de um determinado período de tempo.

Uma terceira opção exige que o mutuário forneça garantias para garantir o empréstimo ao credor, reembolsando o saldo devedor dentro de 30 a 90 dias e retomando os pagamentos mensais.

Reestruturação de dívidas problemáticas

Depois de revisar o status de receita e despesa do mutuário, outra opção é o credor criar uma reestruturação de dívida problemática (TDR). O TDR pode apagar parte dos pagamentos de principal ou juros do empréstimo, diminuir a taxa de juros, permitir pagamentos apenas de juros ou modificar os termos de pagamento de alguma outra forma. Pagamentos de dívida mais baixos podem ser aceitos até que a situação financeira do mutuário melhore.

##Destaques

• Em termos contabilísticos, os juros esperados não foram imputados ao mutuante porque não foram pagos juros pelo cliente.

• Um mutuário pode elaborar um plano de reembolso para restaurar o empréstimo ao seu status anterior.

• Uma instituição de crédito categoriza uma dívida não garantida como um empréstimo sem vencimento se nenhum pagamento for feito por 90 dias ou mais.

##PERGUNTAS FREQUENTES

O que significa empréstimo em regime de caixa?

Regime de caixa significa que a instituição mutuante colocou o empréstimo em situação de não acumulação. Como o credor não recebeu juros por 90 dias ou mais, eles não podem registrá-los como renda acumulada – eles precisam registrá-los em regime de caixa.

Quais são os requisitos para reestruturação de dívidas problemáticas (TDRs)?

O Office of the Comptroller of the Currency (OCC) lista os requisitos contábeis e de relatórios para os credores que buscam estabelecer reestruturações de dívidas problemáticas (TDRs) para empréstimos não acumulados. Um mutuário em dificuldades financeiras pode trabalhar com o credor para determinar se um TDR é apropriado em sua situação.

Qualquer empréstimo pode se tornar nonaccrual?

Os credores podem colocar quase qualquer empréstimo em situação de não acumulação se os pagamentos estiverem 90 dias atrasados, com exceção de empréstimos garantidos por garantias sólidas (por exemplo, uma hipoteca lastreada por uma casa). Se um empréstimo garantido entrar em inadimplência, a instituição mutuante pode apreender a garantia e liquidá-la para recuperar o saldo não pago.