Pinjaman Bukan Akruan
Apakah Pinjaman Tanpa Akruan?
Pinjaman bukan akruan ialah istilah perakaunan dalam industri pinjaman untuk pinjaman tidak bercagar yang tidak lagi menghasilkan kadar faedah yang dinyatakan kerana tiada pembayaran dibuat oleh peminjam selama 90 hari atau lebih. Bagi pemberi pinjaman dalam perniagaan untuk memperoleh faedah, ia telah menjadi pinjaman tidak berbayar (NPL).
Pinjaman menjana faedah hanya apabila peminjam membuat pembayaran, sebahagian daripadanya digunakan untuk faedah dan selebihnya kepada prinsipal. Faedah atas pinjaman direkodkan sebagai pendapatan oleh pemberi pinjaman. Jika tiada faedah telah dibayar oleh pelanggan, faedah yang dijangkakan belum terakru,. jadi pinjaman telah menjadi tidak terakru.
Pinjaman bukan akruan kadangkala dirujuk sebagai pinjaman ragu, pinjaman bermasalah atau pinjaman masam.
Bagaimana Pinjaman Tanpa Akruan Berfungsi
Apabila tiada bayaran diterima selama 90 hari, pinjaman menjadi tidak terakru. Bank mengklasifikasikan pinjaman sebagai substandard dan melaporkan perubahan itu kepada agensi pelaporan kredit,. yang menurunkan skor kredit peminjam.
Pemberi pinjaman juga menukar elaunnya untuk potensi kerugian pinjaman, mengetepikan rizab untuk melindungi kepentingan kewangan bank, dan mungkin mengambil tindakan undang-undang terhadap peminjam.
Oleh kerana pembayaran tetap bagi kedua-dua prinsipal dan faedah dijangka oleh pemberi pinjaman, pendapatan faedah daripada pinjaman biasanya diandaikan. Apabila pinjaman menjadi tidak terakru, faedah bukan lagi pembayaran yang diandaikan, jadi pinjaman dibuat secara tunai. Faedah akan direkodkan sebagai pendapatan semula hanya jika pembayaran akhirnya dikutip.
Menurut Perbadanan Insurans Deposit Persekutuan (FDIC), aset harus dilaporkan sebagai dalam status bukan akruan jika salah satu daripada tiga kriteria dipenuhi:
Ia dikekalkan secara tunai kerana kemerosotan dalam keadaan kewangan peminjam,
Pembayaran penuh dengan prinsipal atau faedah tidak dijangka, atau,
Prinsipal atau faedah telah lalai selama 90 hari atau lebih—melainkan aset tersebut terjamin dengan baik dan dalam proses pengumpulan. (Aset yang terjamin dengan baik ialah aset yang sama ada disokong oleh cagaran —seperti lien,. sandaran harta tanah atau peribadi, sekuriti yang cukup berharga untuk menampung hutang itu—atau dijamin oleh pihak ketiga yang bertanggungjawab dari segi kewangan.)
Pinjaman tidak terakru diklasifikasikan sebagai substandard dan peminjam dilaporkan kepada agensi kredit.
Mengembalikan Pinjaman kepada Status Akruan
Selepas memasuki status bukan akruan, peminjam biasanya boleh bekerjasama dengan pemberi pinjaman untuk menentukan rancangan untuk membayar hutang.
Sebagai contoh, pinjaman boleh dikembalikan kepada status akruan jika peminjam membayar semua prinsipal, faedah dan yuran tertunggak dan menyambung semula pembayaran bulanan biasa yang ditakrifkan dalam kontrak.
Jika kedua-dua pihak bersetuju, pilihan lain melibatkan menyambung semula pembayaran pokok dan faedah yang dijadualkan selama enam bulan dan memberikan jaminan munasabah kepada pemberi pinjaman bahawa prinsipal, faedah dan yuran tertunggak akan dibayar dalam tempoh masa yang ditetapkan.
Pilihan ketiga memerlukan peminjam untuk menyediakan cagaran untuk mendapatkan pinjaman kepada pemberi pinjaman, membayar balik baki tertunggak dalam tempoh 30 hingga 90 hari, dan menyambung semula pembayaran bulanan.
Penstrukturan Semula Hutang Bermasalah
Selepas menyemak status pendapatan dan perbelanjaan peminjam, pilihan lain adalah untuk pemberi pinjaman membuat penstrukturan semula hutang (TDR) yang bermasalah. TDR boleh memadamkan sebahagian daripada pembayaran pokok atau faedah pinjaman, menurunkan kadar faedah, membenarkan pembayaran faedah sahaja, atau mengubah suai syarat pembayaran balik dengan cara lain. Bayaran hutang yang lebih rendah boleh diterima sehingga keadaan kewangan peminjam bertambah baik.
##Sorotan
Dari segi perakaunan, faedah yang dijangkakan belum terakru kepada pemberi pinjaman kerana tiada faedah telah dibayar oleh pelanggan.
Peminjam boleh membuat pelan pembayaran balik untuk memulihkan pinjaman kepada status sebelumnya.
Institusi pinjaman mengkategorikan hutang tidak bercagar sebagai pinjaman bukan terakruan jika tiada pembayaran dibuat selama 90 hari atau lebih.
##Soalan Lazim
Apakah Maksud Pinjaman Asas Tunai?
Asas tunai bermakna institusi pemberi pinjaman telah menghantar pinjaman ke dalam status bukan akruan. Oleh kerana pemberi pinjaman tidak menerima faedah selama 90 hari atau lebih, mereka tidak boleh merekodkannya sebagai pendapatan terakru—mereka perlu merekodkannya secara tunai.
Apakah Keperluan untuk Penstrukturan Semula Hutang Bermasalah (TDR)?
Pejabat Pengawal Mata Wang (OCC) menyenaraikan keperluan perakaunan dan pelaporan untuk pemberi pinjaman yang ingin mewujudkan penstrukturan semula hutang (TDR) yang bermasalah untuk pinjaman bukan akruan. Peminjam dalam masalah kewangan boleh bekerjasama dengan pemberi pinjaman untuk menentukan sama ada TDR sesuai dalam situasi mereka.
Bolehkah Sebarang Pinjaman Menjadi Tidak Akruan?
Pemberi pinjaman boleh meletakkan hampir mana-mana pinjaman ke dalam status bukan akruan jika pembayaran tertinggal 90 hari, kecuali pinjaman bercagar yang disokong oleh cagaran yang kukuh (cth, gadai janji yang disokong oleh rumah). Jika pinjaman bercagar menjadi mungkir, institusi pemberi pinjaman boleh merampas cagaran dan mencairkannya untuk mendapatkan semula baki yang belum dibayar.
