Ej periodiserat lån
Vad Àr ett icke periodiserat lÄn?
Icke periodiserat lÄn Àr en redovisningsterm i utlÄningsbranschen för ett lÄn utan sÀkerhet som inte lÀngre genererar sin angivna rÀnta eftersom ingen betalning har gjorts av lÄntagaren pÄ 90 dagar eller mer. För en lÄngivare i nÀringslivet att tjÀna rÀnta har det blivit ett nödlidande lÄn (NPL).
LÄn genererar rÀnta först nÀr lÄntagaren gör en betalning, varav en del appliceras pÄ rÀnta och resten pÄ kapitalbeloppet. RÀntan pÄ lÄn intÀktsförs av lÄngivaren. Om ingen rÀnta har betalats av kunden har den förvÀntade rÀntan inte tillkommit,. sÄ lÄnet har blivit oupplupet.
Icke periodiserade lÄn kallas ibland osÀkra lÄn, problemlÄn eller sura lÄn.
SÄ fungerar ett icke periodiserat lÄn
NÀr ingen betalning har mottagits pÄ 90 dagar blir ett lÄn oupplupet. Banken klassificerar lÄnet som undermÄligt och rapporterar Àndringen till kreditupplysningsföretagen,. vilket sÀnker lÄntagarens kreditpoÀng.
LÄngivaren Àndrar ocksÄ sin avsÀttning för den potentiella kreditförlusten, avsÀtter en reserv för att skydda bankens ekonomiska intressen och kan vidta rÀttsliga ÄtgÀrder mot lÄntagaren.
Eftersom regelbunden betalning av bÄde kapital och rÀnta förvÀntas av lÄngivaren, antas vanligtvis rÀnteintÀkter frÄn lÄn. NÀr ett lÄn blir oupplupet Àr rÀntan inte lÀngre en antagen betalning, sÄ lÄnet sÀtts pÄ kontantbasis. RÀnta kommer att intÀktsföras igen endast om betalningen sÄ smÄningom inkasseras.
Enligt Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) ska en tillgÄng rapporteras som i icke periodiserad status om ett av tre kriterier Àr uppfyllt:
Den upprÀtthÄlls pÄ kontantbasis pÄ grund av en försÀmring av lÄntagarens finansiella stÀllning,
Full betalning av kapitalbelopp eller rÀnta förvÀntas inte, eller,
Kapital eller rĂ€nta har varit utebliven i 90 dagar eller mer â sĂ„vida inte tillgĂ„ngen Ă€r bĂ„de vĂ€l sĂ€krad och hĂ„ller pĂ„ att inkasseras. (En vĂ€l sĂ€krad tillgĂ„ng Ă€r en som antingen backas upp av sĂ€kerheter â sĂ„som pantrĂ€tt, pant i fast egendom eller personlig egendom, vĂ€rdepapper som Ă€r tillrĂ€ckligt vĂ€rdefulla för att tĂ€cka skulden â eller garanteras av en ekonomiskt ansvarig tredje part.)
Ett ej upplupet lÄn klassificeras som undermÄligt och lÄntagaren rapporteras till kreditupplysningsföretag.
à terföra ett lÄn till upplupen status
Efter att ha angett icke periodiserad status, kan lÄntagaren vanligtvis arbeta med lÄngivaren för att faststÀlla en plan för att betala av skulden.
Till exempel kan ett lÄn ÄterstÀllas till periodiseringsstatus om lÄntagaren betalar alla förfallna kapitalbelopp, rÀntor och avgifter och Äterupptar de regelbundna mÄnatliga betalningarna som definieras i avtalet.
Om bÄda parter Àr överens, innebÀr ett annat alternativ att Äteruppta de planerade kapital- och rÀntebetalningarna under sex mÄnader och ge lÄngivaren rimlig försÀkran om att utestÄende kapital, rÀntor och avgifter kommer att betalas inom en bestÀmd tidsperiod.
Ett tredje alternativ krÀver att lÄntagaren tillhandahÄller sÀkerheter för att sÀkra lÄnet till lÄngivaren, Äterbetala det utestÄende saldot inom 30 till 90 dagar och Äteruppta mÄnatliga betalningar.
Problem med skuldsanering
Efter att ha granskat lÄntagarens inkomst- och utgiftsstatus Àr ett annat alternativ för lÄngivaren att skapa en orolig skuldsanering (TDR). TDR kan radera en del av lÄnets kapitalbelopp eller rÀntebetalningar, sÀnka rÀntan, tillÄta rÀntebetalningar eller Àndra Äterbetalningsvillkoren pÄ annat sÀtt. LÀgre skuldbetalningar kan accepteras tills lÄntagarens ekonomiska situation förbÀttras.
Höjdpunkter
â RedovisningsmĂ€ssigt har den förvĂ€ntade rĂ€ntan inte tillfallit lĂ„ngivaren eftersom ingen rĂ€nta har betalats av kunden.
â En lĂ„ntagare kan utarbeta en Ă„terbetalningsplan för att Ă„terstĂ€lla lĂ„net till dess tidigare status.
- Ett utlÄningsinstitut kategoriserar en skuld utan sÀkerhet som ett lÄn utan periodisering om ingen betalning har gjorts pÄ 90 dagar eller mer.
Vanliga frÄgor
Vad betyder kontantlÄn?
Kontantbas innebĂ€r att lĂ„neinstitutet har skickat lĂ„net till icke periodiserad status. Eftersom lĂ„ngivaren inte har fĂ„tt rĂ€nta pĂ„ 90 dagar eller mer kan de inte registrera det som upplupen inkomst â de mĂ„ste registrera det pĂ„ kontantbasis.
Vilka Àr kraven för oroliga skuldomstruktureringar (TDR)?
Office of the Comptroller of the Currency (OCC) listar redovisnings- och rapporteringskrav för lÄngivare som vill upprÀtta problematiska skuldomstruktureringar (TDR) för icke periodiserade lÄn. En lÄntagare i ekonomiska svÄrigheter kan samarbeta med lÄngivaren för att avgöra om en TDR Àr lÀmplig i deras situation.
Kan vilket lÄn som helst bli oavlönat?
LÄngivare kan sÀtta nÀstan alla lÄn i icke periodiserad status om betalningarna ligger 90 dagar efter, med undantag för sÀkrade lÄn med solid sÀkerhet (t.ex. en inteckning med stöd av ett hus). Om ett sÀkrat lÄn gÄr i konkurs kan lÄneinstitutet beslagta sÀkerheten och likvidera den för att ÄterfÄ det obetalda saldot.
