Ikke-optjent lån

Hvad er et ikke-optjent lån?

Ikke-optjent lån er en regnskabsmæssig term i udlånsbranchen for et usikret lån,. der ikke længere genererer den angivne rente, fordi der ikke er foretaget nogen betaling af låntageren i 90 dage eller mere. For en långiver i erhvervslivet at tjene renter, er det blevet et misligholdt lån (NPL).

Lån genererer kun renter, når låntageren foretager en betaling, hvoraf en del pålægges renter og resten på hovedstolen. Renterne på lån indtægtsføres af långiver. Hvis der ikke er betalt renter fra kunden, er de forventede renter ikke påløbet,. så lånet er blevet uoptjent.

Ikke-optjente lån omtales nogle gange som tvivlsomme lån, problemlån eller sure lån.

Sådan fungerer et ikke-optjent lån

Når der ikke er modtaget nogen betaling i 90 dage, bliver et lån ikke optjent. Banken klassificerer lånet som substandard og rapporterer ændringen til kreditoplysningsbureauerne,. hvilket sænker låntagerens kreditscore.

Långiver ændrer også sin godtgørelse for det potentielle udlånstab, afsætter en reserve for at beskytte bankens økonomiske interesser og kan tage retslige skridt mod låntageren.

Da långiveren forventer regelmæssig betaling af både hovedstol og renter, antages der normalt renteindtægter fra lån. Når et lån ikke er optjent, er renterne ikke længere en forudsat betaling, så lånet sættes på kontantbasis. Renter vil kun blive indtægtsført igen, hvis betalingen til sidst opkræves.

Ifølge Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) skal et aktiv rapporteres som værende i ikke-optjent status, hvis et af tre kriterier er opfyldt:

• Den opretholdes på kontantbasis på grund af en forringelse af låntagers økonomiske situation,

• Der forventes ikke fuld betaling af hovedstol eller renter, eller,

• Hovedstol eller renter har været misligholdt i 90 dage eller mere - medmindre aktivet både er godt sikret og under inddrivelse. (Et godt sikret aktiv er et aktiv, der enten er sikret med sikkerhed - såsom et pant,. pant i fast ejendom eller personlig ejendom, værdipapirer, der er værdifulde nok til at dække gælden - eller garanteret af en økonomisk ansvarlig tredjepart.)

Et uoptjent lån klassificeres som substandard, og låntager indberettes til kreditbureauer.

Tilbageføring af et lån til optjeningsstatus

Efter at have indtastet ikke-optjent status, kan låntageren normalt arbejde sammen med långiveren for at bestemme en plan for afbetaling af gælden.

Et lån kan f.eks. returneres til optjeningsstatus, hvis låntageren betaler al den forfaldne hovedstol, renter og gebyrer og genoptager de regelmæssige månedlige betalinger, der er defineret i kontrakten.

Hvis begge parter er enige, indebærer en anden mulighed at genoptage den planlagte hovedstol og rentebetalinger i seks måneder og give långiveren rimelig sikkerhed for, at den udestående hovedstol, renter og gebyrer vil blive betalt inden for en fastsat tidsperiode.

En tredje mulighed kræver, at låntageren stiller sikkerhed for at sikre lånet til långiveren, tilbagebetaler den udestående saldo inden for 30 til 90 dage og genoptager månedlige betalinger.

Troubled gældssanering

Efter at have gennemgået låntagers indtægts- og udgiftsstatus, er en anden mulighed for långiveren at skabe en problematisk gældssanering (TDR). TDR kan slette en del af lånets hovedstol eller rentebetalinger, sænke renten, tillade afdragsfrie betalinger eller ændre tilbagebetalingsbetingelserne på anden måde. Lavere gældsbetalinger kan accepteres, indtil låntagers økonomiske situation forbedres.

Højdepunkter

• Regnskabsmæssigt er de forventede renter ikke tilfaldet långiver, fordi der ikke er betalt renter fra kunden.

• En låntager kan udarbejde en tilbagebetalingsplan for at genoprette lånet til dets tidligere status.

• Et låneinstitut kategoriserer en usikret gæld som et ikke-optjent lån, hvis der ikke er foretaget betaling i 90 dage eller mere.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad betyder kontantlån?

Kontantbasis betyder, at låneinstituttet har sendt lånet til ikke-optjent status. Fordi långiveren ikke har modtaget renter i 90 dage eller mere, kan de ikke registrere det som påløbet indkomst - de skal registrere det på kontantbasis.

Hvad er kravene til Troubled Debt Restructurings (TDR'er)?

Office of the Comptroller of the Currency (OCC) lister regnskabs- og rapporteringskrav for långivere, der søger at etablere problematiske gældsomlægninger (TDR'er) for ikke-periodiserede lån. En låntager i økonomiske vanskeligheder kan samarbejde med långiveren for at afgøre, om en TDR er passende i deres situation.

Kan ethvert lån blive ikke-optjent?

Långivere kan sætte næsten ethvert lån i ikke-optjent status, hvis betalingerne er 90 dage bagud, med undtagelse af sikrede lån med solid sikkerhed (f.eks. et realkreditlån med sikkerhed i et hus). Hvis et sikret lån går i misligholdelse, kan låneinstituttet beslaglægge sikkerhedsstillelsen og likvidere den for at inddrive den ubetalte saldo.