Préstamo no devengado

¿Qué es un préstamo sin intereses devengados?

Préstamo no devengado es un término contable en la industria crediticia para un préstamo no garantizado que ya no genera su tasa de interés establecida porque el prestatario no ha realizado ningún pago durante 90 días o más. Para un prestamista en el negocio para ganar intereses, se ha convertido en un préstamo moroso (NPL).

Los préstamos generan intereses solo cuando el prestatario realiza un pago, una parte del cual se aplica a los intereses y el resto al principal. El prestamista registra los intereses de los préstamos como ingresos. Si el cliente no ha pagado ningún interés, no se ha devengado el interés esperado,. por lo que el préstamo se ha convertido en no devengable.

Los préstamos que no devengan intereses a veces se denominan préstamos dudosos, préstamos problemáticos o préstamos amargos.

Cómo funciona un préstamo no devengado

Cuando no se ha recibido ningún pago durante 90 días, un préstamo deja de acumularse. El banco clasifica el préstamo como deficiente e informa el cambio a las agencias de informes crediticios,. lo que reduce la calificación crediticia del prestatario.

El prestamista también cambia su reserva para la posible pérdida del préstamo, aparta una reserva para proteger los intereses financieros del banco y puede emprender acciones legales contra el prestatario.

Dado que el prestamista espera el pago regular tanto del capital como de los intereses, por lo general se asumen los ingresos por intereses de los préstamos. Cuando un préstamo deja de ser devengado, el interés deja de ser un pago asumido, por lo que el préstamo se establece en efectivo. Los intereses se registrarán nuevamente como ingresos solo si el pago finalmente se cobra.

De acuerdo con la Corporación Federal de Seguros de Depósitos (FDIC, por sus siglas en inglés), un activo debe informarse como en estado de no acumulación si se cumple uno de los tres criterios:

• Se mantiene en efectivo debido a un deterioro en la condición financiera del prestatario,

• No se espera el pago total del principal o de los intereses, o,

• El principal o los intereses han estado en mora durante 90 días o más, a menos que el activo esté bien garantizado y en proceso de cobro. (Un activo bien garantizado es aquel que está respaldado por una garantía,. como un gravamen,. una prenda de bienes muebles o inmuebles, valores lo suficientemente valiosos para cubrir la deuda, o garantizado por un tercero financieramente responsable).

Un préstamo no devengado se clasifica como subestándar y el prestatario se informa a las agencias de crédito.

Devolución de un préstamo al estado de devengo

Después de ingresar al estado de no devengo, el prestatario generalmente puede trabajar con el prestamista para determinar un plan para pagar la deuda.

Por ejemplo, un préstamo puede volver al estado de acumulación si el prestatario paga todo el principal, los intereses y las tarifas atrasados y reanuda los pagos mensuales regulares definidos en el contrato.

Si ambas partes están de acuerdo, otra opción consiste en reanudar los pagos de capital e intereses programados durante seis meses y brindarle al prestamista una garantía razonable de que el capital, los intereses y las tarifas pendientes se pagarán dentro de un período de tiempo establecido.

Una tercera opción requiere que el prestatario proporcione una garantía para asegurar el préstamo al prestamista, pagar el saldo pendiente dentro de 30 a 90 días y reanudar los pagos mensuales.

Reestructuración de deuda en problemas

Después de revisar el estado de ingresos y gastos del prestatario, otra opción es que el prestamista cree una reestructuración de deuda en problemas (TDR). El TDR puede borrar parte de los pagos de capital o de intereses del préstamo, reducir la tasa de interés, permitir pagos únicamente de intereses o modificar los términos de pago de alguna otra manera. Se pueden aceptar pagos de deuda más bajos hasta que mejore la situación financiera del prestatario.

Reflejos

• En términos contables, el interés esperado no se ha devengado al prestamista porque el cliente no ha pagado ningún interés.

• Un prestatario puede elaborar un plan de pago para restaurar el préstamo a su estado anterior.

• Una institución de crédito clasifica una deuda no garantizada como un préstamo sin acumulación de intereses si no se ha realizado ningún pago durante 90 días o más.

PREGUNTAS MÁS FRECUENTES

¿Qué significa préstamo en efectivo?

La base de efectivo significa que la institución crediticia ha enviado el préstamo al estado de no devengo. Debido a que el prestamista no ha recibido intereses durante 90 días o más, no puede registrarlos como ingresos devengados; debe registrarlos en efectivo.

¿Cuáles son los requisitos para las reestructuraciones de deuda en problemas (TDR)?

La Oficina del Contralor de la Moneda (OCC, por sus siglas en inglés) enumera los requisitos de contabilidad e informes para los prestamistas que buscan establecer reestructuraciones de deudas en problemas (TDR, por sus siglas en inglés) para préstamos que no devengan intereses. Un prestatario en dificultades financieras puede trabajar con el prestamista para determinar si un TDR es apropiado en su situación.

¿Puede cualquier préstamo volverse no devengado?

Los prestamistas pueden poner casi cualquier préstamo en estado de no devengo si los pagos están atrasados 90 días, con la excepción de los préstamos garantizados respaldados por una garantía sólida (por ejemplo, una hipoteca respaldada por una casa). Si un préstamo garantizado entra en incumplimiento, la institución crediticia puede embargar la garantía y liquidarla para recuperar el saldo impago.