適格な自動貢献アレンジメント（QACA）

##適格な自動貢献アレンジメント（QACA）とは何ですか？

適格自動拠出制度（QACA）とは、2006年の年金保護法に基づいて確立された、自己資金による退職金制度への労働者の参加を増やすための規則を指します。このようなプランには、 401（k）、 403（b）、および繰延報酬457が含まれます。 QACAを使用する企業は、従業員がオプトアウトするための措置を講じない限り、3％以上の延期率で労働者をプランに自動的に登録します。

##適格な自動貢献アレンジメント（QACA）の仕組み

職場での退職後の貯蓄を奨励することは、経済学者や政策立案者にとって問題となっています。多くの雇用主は、401（k）または403（b）の確定拠出年金を提供しています。ただし、実際の実務では、プランの登録と拠出のレベルは比較的低いままです。従来の計画ではオプトインが必要であり、ノーベル賞を受賞したエコノミストのリチャード・セイラーによる調査では、デフォルトのオプションが選択に強力な影響を与えることが示されています。

オプトアウトプランを実装することでした。このプランでは、従業員は自動的に登録され、参加を停止することを選択する必要があります。

給料から差し引かれるすべてのお金が税金を支払うために使われると思い込まないでください。源泉徴収された資金は、QACAやその他の自動登録退職プランに使用されることがあります。

オプトアウトプランは参加率を上げる傾向があります。ただし、一般的に、退職後のニーズを満たすには低すぎる従業員の貢献レベルから開始します。

残念ながら、従業員は自分で何も行動を起こさず、長期にわたって過小投資を続ける傾向があります。教育的な努力がなければ、多くの人は退職費用を賄うのに十分な貯蓄をしないかもしれません。たとえば、3％の貢献は単なる出発点であることを彼らに思い出させる必要があります。

オプトアウトプランは、従業員が低いプリセット値で十分であると考えているため、退職後の拠出額を下げる傾向があると主張する人もいます。この可能性に対抗するために、一部の雇用主は従業員の拠出率を毎年1％ずつ引き上げています。ただし、それだけでは労働者が退職後の目標を達成するには不十分な場合があります。

2020年の時点で、雇用主はQACAに対して次のいずれかを行う必要があります。

1.従業員の貢献の100％を報酬の1％まで貢献し、1％を超える（および最大6％の）従業員の貢献に対して50％の一致する貢献をします。また

1.すべての参加者に報酬の3％の非選択的貢献を提供します。

QACAを使用すると、雇用主の拠出は2年間の権利確定期間の対象となる可能性があります。企業は、QACAについて従業員に適切な通知を行う必要があります。また、別の貢献レベルを選択するか、完全にオプトアウトする機能も必要です。

QACAには、401（k）プランを実際の延期率（ADP）の無差別テスト要件から免除する「セーフハーバー」条項もあります。追加の要件が満たされている場合、プランは実際の貢献率（ACP）テストからも免除されます。 QACAはまた、従業員の経済的困難のために、必要な雇用主の拠出金を分配しない場合があります。

##QACAとEACA

年金保護法は、自動拠出契約を追加しようとしている雇用主のために、QACAとEACAの2つの異なる選択肢を定義しています。適格な自動拠出契約（ EACA ）では、プランのデフォルトのパーセンテージは、必要な通知を提供した後、すべての従業員に一律に適用される必要があります。これにより、従業員は、撤退選挙を行うことにより、収益を伴う自動登録拠出金を撤回することができます。

この選挙は、従業員の最初の自動登録拠出が差し控えられてから30日以上90日以内でなければなりません。 QACAとは異なり、従業員はEACAへの自動登録の貢献に100％権利があります。

ADPおよびACPテスト要件から免除されるセーフハーバー条項を雇用者に提供します。他の計画は、低賃金の従業員を差別しないことを確認するために、そのようなテストを受ける必要があります。

その見返りとして、雇用主はIRSの要求に応じてマッチング拠出を行わなければならず、2年以内にマッチングおよび非選択的拠出を確定しなければなりません。 QACAのデフォルトの繰延拠出金も、毎年少なくとも3％から少なくとも6％に増加する必要があり、どの年でも最大15％になります。 2019年のSECURE法によって15％に引き上げられるまで、最大値は10％でした。

##ハイライト

-QACAは、従業員が参加する年ごとに徐々に増加する3％から始まる均一な最小デフォルト率のスケジュールを指定する必要があります。

-適格自動拠出制度（QACA）は、雇用主が提供する自動加入退職プランの形式です。

-QACAには、実際の延期率（ADP）テスト要件を免除する「セーフハーバー」条項があります。

-オプトアウトプランとして、プランを離れることを選択しない限り、従業員は自動的に一致する拠出金で登録されます。