Qualified Automatic Contribution Arrangement (QACA)

Hvad er en kvalificeret automatisk bidragsordning (QACA)?

Kvalificerede automatiske bidragsordninger (QACA'er) henviser til en regel etableret i henhold til Pension Protection Act af 2006 for at øge arbejdernes deltagelse i selvfinansierede pensionsordninger. Sådanne planer omfatter 401(k)s,. 403(b)s og udskudt kompensation 457s. Virksomheder, der bruger QACA'er, tilmelder automatisk arbejdere i planerne med en udskydelsesrate på eller over 3 %, medmindre medarbejderne tager skridt til at fravælge.

Hvordan kvalificerede automatiske bidragsordninger (QACA'er) fungerer

At tilskynde til pensionsopsparing på arbejdspladsen har været et problem for økonomer og politikere. Mange arbejdsgivere tilbyder 401(k) eller 403(b) bidragsbaserede ordninger. Plantilmelding og bidragsniveauer forbliver dog relativt lave i praksis. Traditionelle planer kræver opt-in, og forskning foretaget af den nobelprisvindende økonom Richard Thaler viser, at standardindstillinger har en stærk indflydelse på valg.

En løsning har været at implementere en fravalgsplan,. hvor medarbejdere automatisk bliver tilmeldt og skal vælge at stoppe med at deltage.

Antag ikke, at alle penge tilbageholdt fra lønsedler går til at betale skat. Tilbageholdte midler bruges nogle gange til QACA'er og andre pensionsordninger med automatisk tilmelding.

Fravalgsplaner har en tendens til at øge deltagelsesraterne. De starter dog generelt på medarbejderbidragsniveauer, der er alt for lave til at tilfredsstille pensionsbehov.

Desværre har medarbejderne en tendens til ikke at handle på egen hånd og fortsætter med at underinvestere på lang sigt. Uden uddannelsesindsats sparer mange måske ikke nok op til at dække pensionsudgifter. For eksempel skal de mindes om, at et bidrag på 3 % kun er et udgangspunkt.

Nogle hævder, at opt-out-ordninger har en tendens til at sænke pensionsbidragene, fordi medarbejderne mener, at lave forudindstillede værdier er nok. For at imødegå denne mulighed hæver nogle arbejdsgivere medarbejderbidragssatsen med 1 % hvert år. Det er dog muligvis ikke nok til, at arbejdere kan nå deres pensionsmål.

Fra 2020 skal en arbejdsgiver gøre et af følgende for QACA'er:

1. Bidrag med 100 % af en medarbejders bidrag op til 1 % af hans eller hendes kompensation, sammen med et 50 % matchende bidrag for medarbejderens bidrag over 1 % (og op til 6 %); eller

2. Lever et ikke-valgfrit bidrag på 3 % af kompensationen til alle deltagere.

Med en QACA kan arbejdsgiverbidrag være underlagt en toårig optjeningsperiode. Virksomheder skal give deres ansatte passende meddelelse om QACA. De skal også have mulighed for at vælge et andet bidragsniveau eller helt fravælge.

QACA'er har også "safe harbor"-bestemmelser, der fritager 401(k)-planer fra ikke-diskrimineringstestkrav for faktisk udsættelsesprocent (ADP). Hvis yderligere krav er opfyldt, vil planen også være undtaget fra test af faktisk bidragsprocent (ACP). En QACA må heller ikke uddele de påkrævede arbejdsgiverbidrag på grund af en medarbejders økonomiske vanskeligheder.

##QACs vs. EACA'er

Pension Protection Act definerer to forskellige valgmuligheder for arbejdsgivere, der ønsker at tilføje en automatisk bidragsordning: QACA'er og EACA'er. I en berettiget automatisk bidragsordning ( EACA ) skal planens standardprocent anvendes ensartet på alle medarbejdere efter at have givet dem det påkrævede varsel. Det kan give medarbejdere mulighed for at hæve automatiske indmeldelsesbidrag med indtjening ved at foretage et tilbagetrækningsvalg.

Dette valg må tidligst ske 30 dage eller senere end 90 dage efter, at medarbejderens første automatiske indmeldelsesbidrag er tilbageholdt. I modsætning til en QACA er medarbejderne 100 % optjent i deres automatiske tilmeldingsbidrag med en EACA.

QACA'er giver arbejdsgivere safe harbor-bestemmelser, der fritager dem fra ADP- og ACP -testkrav under særlige omstændigheder. Andre planer skal gennemgå en sådan test for at sikre, at de ikke diskriminerer lavtlønnede medarbejdere.

Til gengæld skal arbejdsgivere yde matchende bidrag som krævet af IRS og skal optjene matchende og ikke-valgfrie bidrag inden for to år. Det udskudte standardbidrag for en QACA skal også stige årligt fra mindst 3 % det første år til mindst 6 %, med et maksimum på 15 % i ethvert år. Det maksimale var 10 %, indtil det blev hævet til 15 % ved SECURE Act af 2019.

##Højdepunkter

• En QACA skal specificere en tidsplan med ensartede minimumsstandardprocenter, der starter ved 3 %, som gradvist stiger for hvert år, en medarbejder deltager.

• Kvalificerede automatiske bidragsordninger (QACA'er) er en form for automatisk tilmeldingspension, der tilbydes af arbejdsgivere.

• QACA'er har "safe harbor"-bestemmelser, der fritager dem fra testkrav til faktisk udsættelsesprocent (ADP).

• Som en fravalgsordning vil medarbejdere automatisk blive tilmeldt med et matchende bidrag, medmindre de vælger at forlade ordningen.