Acuerdo Calificado de Contribución Automática (QACA)

¿Qué es un Acuerdo Calificado de Contribución Automática (QACA)?

Los acuerdos de contribución automática calificados (QACA, por sus siglas en inglés) se refieren a una regla establecida bajo la Ley de Protección de Pensiones de 2006 para aumentar la participación de los trabajadores en los planes de jubilación autofinanciados. Dichos planes incluyen 401(k)s,. 403(b)s y compensación diferida 457s. Las empresas que utilizan QACA inscriben automáticamente a los trabajadores en los planes a una tasa de diferimiento igual o superior al 3%, a menos que los empleados tomen medidas para optar por no participar.

Cómo funcionan los acuerdos de contribución automática calificados (QACA)

Fomentar los ahorros para la jubilación en el trabajo ha sido un problema para los economistas y los encargados de formular políticas. Muchos empleadores ofrecen planes de contribución definida 401(k) o 403(b). Sin embargo, los niveles de inscripción y contribución al plan siguen siendo relativamente bajos en la práctica real. Los planes tradicionales requieren la aceptación, y la investigación realizada por el economista ganador del Premio Nobel Richard Thaler indica que las opciones predeterminadas tienen una poderosa influencia en las elecciones.

Una solución ha sido implementar un plan de exclusión voluntaria,. donde los empleados se inscriben automáticamente y deben optar por dejar de participar.

No asuma que todo el dinero retenido de los cheques de pago se destina al pago de impuestos. Los fondos retenidos a veces se utilizan para QACA y otros planes de jubilación de inscripción automática.

Los planes de exclusión voluntaria tienden a aumentar las tasas de participación. Sin embargo, generalmente comienzan con niveles de contribución de los empleados que son demasiado bajos para satisfacer las necesidades de jubilación.

Desafortunadamente, los empleados tienden a no tomar ninguna medida por su cuenta y continúan invirtiendo poco a largo plazo. Sin esfuerzos educativos, es posible que muchos no ahorren lo suficiente para cubrir los gastos de jubilación. Por ejemplo, se les debe recordar que una contribución del 3% es solo un punto de partida.

Algunos argumentan que los planes de exclusión voluntaria tienden a reducir las contribuciones de jubilación porque los empleados piensan que los valores preestablecidos bajos son suficientes. Para contrarrestar esta posibilidad, algunos empleadores elevan la tasa de contribución de los empleados en un 1% cada año. Sin embargo, eso puede no ser suficiente para que los trabajadores alcancen sus metas de jubilación.

A partir de 2020, un empleador debe hacer una de las siguientes cosas para los QACA:

1. Aportar el 100% de la contribución de un empleado hasta el 1% de su remuneración, junto con una contribución equivalente del 50% para las contribuciones del empleado superiores al 1% (y hasta el 6%); o

2. Entregar una contribución no electiva del 3% de la compensación a todos los participantes.

Con una QACA, las contribuciones del empleador pueden estar sujetas a un período de consolidación de dos años. Las empresas deben dar a sus empleados una notificación adecuada sobre la QACA. También deben tener la capacidad de elegir un nivel de contribución diferente o optar por no participar por completo.

Los QACA también tienen disposiciones de "puerto seguro" que eximen a los planes 401(k) de los requisitos de prueba de no discriminación para el porcentaje de aplazamiento real (ADP). Si se cumplen requisitos adicionales, el plan también estará exento de la prueba del porcentaje de contribución real (ACP). Una QACA tampoco puede distribuir las contribuciones requeridas del empleador debido a las dificultades financieras de un empleado.

QACA frente a EACA

La Ley de Protección de Pensiones define dos opciones diferentes para los empleadores que buscan agregar un acuerdo de contribución automática: QACA y EACA. En un régimen de contribución automática elegible ( EACA ), el porcentaje predeterminado del plan debe aplicarse de manera uniforme a todos los empleados después de proporcionarles el aviso requerido. Puede permitir que los empleados retiren las contribuciones de inscripción automática con las ganancias al hacer una elección de retiro.

Esta elección no debe ser anterior a los 30 días ni posterior a los 90 días posteriores a la retención de la primera contribución de inscripción automática del empleado. A diferencia de un QACA, los empleados tienen derecho al 100 % de sus contribuciones de inscripción automática con un EACA.

Los QACA brindan a los empleadores disposiciones de puerto seguro que los eximen de los requisitos de prueba de ADP y ACP en circunstancias específicas. Otros planes deben someterse a dichas pruebas para garantizar que no discriminen a los empleados con salarios más bajos.

A cambio, los empleadores deben hacer contribuciones equivalentes según lo exige el IRS y deben otorgar contribuciones equivalentes y no electivas dentro de dos años. La contribución diferida predeterminada para un QACA también debe aumentar anualmente desde al menos el 3 % el primer año hasta al menos el 6 %, con un máximo del 15 % en cualquier año. El máximo era del 10% hasta que fue elevado al 15% por la Ley SECURE de 2019.

Reflejos

• Una QACA debe especificar un cronograma de porcentajes mínimos uniformes de incumplimiento a partir del 3% que aumentan gradualmente con cada año que un empleado participe.

• Los acuerdos de contribución automática calificados (QACA, por sus siglas en inglés) son una forma de plan de jubilación de inscripción automática que ofrecen los empleadores.

• Los QACA tienen disposiciones de "puerto seguro" que los eximen de los requisitos de prueba de porcentaje de diferimiento real (ADP).

• Como plan de exclusión voluntaria, los empleados se inscribirán automáticamente con una contribución equivalente a menos que decidan abandonar el plan.