457計画

457プランとは何ですか？

一般的に言えば、457のプランは、州政府、地方自治体、および一部の非営利雇用者によって提供される、非適格で、税制上有利な、繰延報酬の退職プランです。適格な参加者は、給与繰延拠出を行うことができ、税引き前のお金を預け入れて、それが撤回されるまで課税されることなく複合することができます。

##457プランの仕組み

特に、457プランは本質的に401（k）プランに似ていますが、営利企業の従業員に提供されるのではなく、慈善団体などの特定の非営利組織の高給の幹部とともに、州および地方の公務員に対応しています。。

これらの確定拠出年金の参加者は、退職のために給与の一定割合を確保します。これらの資金は退職金口座に送金され、そこで課税されることなく価値が高まります。 457プランには2つのタイプがあります。

-** 457（b）**：これは最も一般的な457プランであり、州および地方自治体の従業員に提供されます。

-** 457（f）**：報酬の高い政府および一部の非政府職員に提供されるプラン。

従業員は、その年に適用されるドルの制限を超えない限り、給与の100％まで寄付することができます。

457プランが法定要件を満たしていない場合、資産は異なる規則の対象となる可能性があります。

457（b）貢献を計画する

2022年の時点で、従業員は457のプランに年間最大$ 20,500（2021年の$ 19,500から増加）を寄付できます。場合によっては、労働者はさらに多くの貢献をすることができます。

たとえば、雇用主がキャッチアップ拠出を許可した場合、50歳以上の労働者はさらに6,500ドルを拠出し、2022年の最大拠出限度額は27,000ドル（20,500ドル+ 6,500ドル）になります。

また、457（b）プランは、「ダブルリミットキャッチアップ」条項を備えています。これは、退職間近の参加者が、プランに貢献しなかったが、貢献する資格があった年数を補うことができるように設計されています。この場合、（プランで指定されているように）定年から3年以内の従業員は、2021年に年間拠出限度額の2倍である39,000ドルを拠出することができます。 2022年には41,000ドル。

457（b）プランの利点

課税所得が低くなります。たとえば、Alexが月額4,000ドルを稼ぎ、457（b）プランに700ドルを寄付した場合、その月のAlexの課税所得は3,300ドルになります。

投資信託の選択に彼らの貢献を投資するオプションがあります。重要なのは、これらのビークルから生み出される利子と収益は、資金が引き出されるまで課税されないということです。さらに、従業員が退職するか、早期に退職して資金を引き出す必要がある場合、401（k）および403（b）プランとは異なり、10％のペナルティ料金はありません。

ただし、資金が401（k）などの適格退職プランからの直接移転またはロールオーバーの結果である457プランからの早期分配には、10％のペナルティ税が課せられます。

457（b）プランの制限

雇用主が一致する拠出は、最大拠出限度にカウントされます。たとえば、雇用主がプランに10,000ドルを拠出する場合、従業員は、20,500ドルの拠出限度額に達するまで、10,500ドルしか追加できません（キャッチアップオプションの使用が許可されている場合を除く）。実際には、ほとんどの政府の雇用主は拠出金のマッチングを提供していません。

###アドバイザーインサイト

Dan Stewart、CFA®

Revere Asset Management、テキサス州ダラス

457のプランは、分配が行われるときに401（k）または403（b）と同様の所得として課税されます。唯一の違いは、撤退ペナルティがないことと、早期撤退ペナルティのない唯一のプランであるということです。ただし、IRAロールオーバーでアセットをロールオーバーするオプションもあります。このようにして、ディストリビューションをより適切に制御し、必要な場合にのみそれらを取得できます。

したがって、全額を一括で受け取ると、全額が所得に加算され、より高い税率に追い込まれる可能性があります。

ロールオーバールートを使用すると、今年は必要に応じて少しずつ引き出すことができるため、税金をより適切に管理できます。そして、それがIRA内にとどまっている間、それは税繰延され続け、債権者から保護されています。

##ハイライト

-プランから発生する利子と収益は、資金が引き出されるまで課税されません。

-参加者は、その年に適用されるドルの制限を超えない限り、給与の100％まで寄付することができます。

-457のプランは、IRSが認可し、税制上有利な従業員の退職プランです。

-州、地方自治体、および一部の非営利雇用者によって提供されています。