Disposizione dei contributi automatici qualificati (QACA)
Che cos'è un accordo di contributo automatico qualificato (QACA)?
Gli accordi di contribuzione automatica qualificata (QACA) fanno riferimento a una regola stabilita ai sensi del Pension Protection Act del 2006 per aumentare la partecipazione dei lavoratori ai piani pensionistici autofinanziati. Tali piani includono 401(k)s,. 403(b)s e compensi differiti 457s. Le aziende che utilizzano i QACA iscrivono automaticamente i lavoratori ai piani con un tasso di differimento pari o superiore al 3%, a meno che i dipendenti non agiscano per rinunciare.
Come funzionano gli accordi di contribuzione automatica qualificati (QACA).
Incoraggiare il risparmio previdenziale sul lavoro è stato un problema per economisti e politici. Molti datori di lavoro offrono piani a contribuzione definita 401(k) o 403(b). Tuttavia, i livelli di iscrizione al piano e di contribuzione rimangono relativamente bassi nella pratica reale. I piani tradizionali richiedono l'adesione e la ricerca dell'economista vincitore del premio Nobel Richard Thaler indica che le opzioni predefinite hanno una forte influenza sulle scelte.
Una soluzione è stata quella di implementare un piano di opt-out,. in cui i dipendenti vengono iscritti automaticamente e devono scegliere di interrompere la partecipazione.
Non dare per scontato che tutto il denaro trattenuto dagli stipendi vada a pagare le tasse. I fondi trattenuti vengono talvolta utilizzati per QACA e altri piani pensionistici con iscrizione automatica.
I piani di esclusione tendono ad aumentare i tassi di partecipazione. Tuttavia, generalmente iniziano con livelli di contribuzione dei dipendenti troppo bassi per soddisfare le esigenze pensionistiche.
Sfortunatamente, i dipendenti tendono a non intraprendere alcuna azione da soli e continuano a sottoinvestire a lungo termine. Senza sforzi educativi, molti potrebbero non risparmiare abbastanza per coprire le spese pensionistiche. Ad esempio, bisogna ricordare loro che un contributo del 3% è solo un punto di partenza.
Alcuni sostengono che i piani di opt-out tendano a ridurre i contributi pensionistici perché i dipendenti pensano che siano sufficienti valori preimpostati bassi. Per contrastare questa possibilità, alcuni datori di lavoro aumentano l'aliquota contributiva dei dipendenti dell'1% ogni anno. Tuttavia, ciò potrebbe non essere sufficiente per consentire ai lavoratori di raggiungere i propri obiettivi di pensionamento.
A partire dal 2020, un datore di lavoro deve eseguire una delle seguenti operazioni per i QACA:
Contribuire al 100% del contributo di un dipendente fino all'1% della sua retribuzione, insieme a un contributo integrativo del 50% per i contributi del dipendente superiori all'1% (e fino al 6%); o
Fornire un contributo non elettivo del 3% del compenso a tutti i partecipanti.
Con un QACA, i contributi del datore di lavoro possono essere soggetti a un periodo di maturazione di due anni. Le aziende devono dare ai propri dipendenti un'adeguata notifica in merito al QACA. Devono anche avere la possibilità di scegliere un livello di contribuzione diverso o rinunciare completamente.
I QACA hanno anche disposizioni "approdo sicuro" che esentano i piani 401 (k) dai requisiti di test di non discriminazione per l'effettiva percentuale di differimento (ADP). Se vengono soddisfatti requisiti aggiuntivi, il piano sarà anche esentato dal test della percentuale di contributo effettivo (ACP). Un QACA inoltre non può distribuire i contributi del datore di lavoro richiesti a causa delle difficoltà finanziarie di un dipendente.
QACA e EACA
La legge sulla protezione delle pensioni definisce due diverse scelte per i datori di lavoro che cercano di aggiungere un regime di contribuzione automatica: QACA e EACA. In un accordo di contribuzione automatica ammissibile ( EACA ), la percentuale predefinita del piano deve essere applicata uniformemente a tutti i dipendenti dopo aver fornito loro l'avviso richiesto. Può consentire ai dipendenti di ritirare i contributi di iscrizione automatica con i guadagni effettuando un'elezione di ritiro.
Tale elezione non deve essere anteriore a 30 giorni o successiva a 90 giorni dalla trattenuta del primo contributo automatico di iscrizione del dipendente. A differenza di un QACA, i dipendenti sono investiti al 100% dei loro contributi di iscrizione automatica con un EACA.
I QACA forniscono ai datori di lavoro disposizioni sull'approdo sicuro che li esentano dai requisiti di test ADP e ACP in circostanze specifiche. Altri piani devono essere sottoposti a tali test per garantire che non discriminino i dipendenti con retribuzioni inferiori.
In cambio, i datori di lavoro devono versare contributi corrispondenti come richiesto dall'IRS e devono conferire contributi corrispondenti e non elettivi entro due anni. Anche il contributo differito predefinito per un QACA deve aumentare annualmente da almeno il 3% il primo anno ad almeno il 6%, con un massimo del 15% in ogni anno. Il massimo era del 10% fino a quando non è stato portato al 15% dal SECURE Act del 2019.
Mette in risalto
Un QACA deve specificare un programma di percentuali minime di default uniformi a partire dal 3% che aumentano gradualmente ogni anno in cui un dipendente partecipa.
Gli accordi di contribuzione automatica qualificati (QACA) sono una forma di piano pensionistico con iscrizione automatica offerto dai datori di lavoro.
I QACA hanno disposizioni di "approdo sicuro" che li esentano dai requisiti di test della percentuale di differimento effettivo (ADP).
Come piano di opt-out, i dipendenti verranno automaticamente iscritti con un contributo corrispondente a meno che non decidano di abbandonare il piano.
