Kwalifikowana automatyczna umowa składki (QACA)

Co to jest kwalifikowany automatyczny układ składkowy (QACA)?

Kwalifikowane systemy automatycznej składki (QACA) odnoszą się do zasady ustanowionej na mocy ustawy o ochronie emerytur z 2006 r. w celu zwiększenia udziału pracowników w samofinansujących się programach emerytalnych. Takie plany obejmują 401(k)s,. 403(b)s i odroczone wynagrodzenie 457s. Firmy korzystające z QACA automatycznie rejestrują pracowników w planach ze stawką odroczenia na poziomie 3% lub wyższym, chyba że pracownicy podejmą działania w celu rezygnacji.

Jak działają kwalifikowane automatyczne ustalenia dotyczące składek (QACA)

Zachęcanie do oszczędzania emerytalnego w pracy jest problemem dla ekonomistów i decydentów. Wielu pracodawców oferuje programy o zdefiniowanej składce 401(k) lub 403(b). Jednak zapisy do planu i poziomy składek pozostają w praktyce na stosunkowo niskim poziomie. Tradycyjne plany wymagają wyrażenia zgody, a badania przeprowadzone przez laureata Nagrody Nobla, ekonomisty Richarda Thalera, wskazują, że opcje domyślne mają ogromny wpływ na dokonywane wybory.

Jednym z rozwiązań było wdrożenie planu rezygnacji,. w którym pracownicy są automatycznie zapisywani i muszą zrezygnować z uczestnictwa.

Nie zakładaj, że wszystkie pieniądze potrącone z wypłat idą na opłacenie podatków. Wstrzymane fundusze są czasami wykorzystywane do QACA i innych automatycznych planów emerytalnych.

Plany opt-out mają tendencję do podnoszenia wskaźników uczestnictwa. Jednak zazwyczaj zaczynają się one od składek pracowniczych, które są zbyt niskie, aby zaspokoić potrzeby emerytalne.

Niestety pracownicy zazwyczaj nie podejmują żadnych działań na własną rękę i w dłuższej perspektywie nadal niedoinwestują. Bez wysiłków edukacyjnych wiele osób może nie zaoszczędzić wystarczająco dużo, aby pokryć wydatki na emeryturę. Na przykład należy im przypomnieć, że 3% wkład to tylko punkt wyjścia.

Niektórzy twierdzą, że plany rezygnacji mają tendencję do obniżania składek emerytalnych, ponieważ pracownicy uważają, że wystarczą niskie ustalone wartości. Aby przeciwdziałać tej możliwości, niektórzy pracodawcy corocznie podnoszą składkę pracowniczą o 1%. Jednak może to nie wystarczyć, aby pracownicy osiągnęli swoje cele emerytalne.

Od 2020 r. pracodawca musi wykonać jedną z następujących czynności w przypadku QACA:

1. Pokryj 100% składki pracownika do 1% jego wynagrodzenia oraz 50% składki wyrównawczej za składki pracownika powyżej 1% (i do 6%); lub

2. Dostarcz nieobieralną składkę w wysokości 3% rekompensaty wszystkim uczestnikom.

W przypadku QACA składki pracodawcy mogą podlegać dwuletniemu okresowi nabywania uprawnień . Firmy muszą odpowiednio powiadomić swoich pracowników o QACA. Muszą również mieć możliwość wyboru innego poziomu składki lub całkowitej rezygnacji.

QACA mają również przepisy „bezpiecznej przystani”, które zwalniają plany 401(k) z wymogów testowania niedyskryminacyjnego dla rzeczywistego procentu odroczenia (ADP). Jeśli zostaną spełnione dodatkowe wymagania, plan będzie również zwolniony z testowania rzeczywistego procentu składek (ACP). QACA może również nie wypłacać wymaganych składek od pracodawcy ze względu na trudności finansowe pracownika.

QACA a EACA

Ustawa o ochronie emerytur określa dwie różne opcje dla pracodawców, którzy chcą dodać system automatycznego składki: QACA i EACA. W kwalifikującym się automatycznym układzie składek ( EACA ) domyślny procent planu musi być jednolicie zastosowany do wszystkich pracowników po dostarczeniu im wymaganego powiadomienia. Może umożliwić pracownikom wycofanie składek z automatycznych zapisów wraz z zarobkami poprzez dokonanie wyboru wycofania.

Wybory te muszą nastąpić nie wcześniej niż 30 dni lub później niż 90 dni po potrąceniu przez pracownika pierwszej składki z tytułu automatycznej rejestracji. W przeciwieństwie do QACA, pracownicy są w 100% uprawnieni do automatycznego wpłacania składek do EACA.

QACA zapewniają pracodawcom przepisy „bezpiecznej przystani”, które zwalniają ich z wymogów testowania ADP i ACP w określonych okolicznościach. Inne plany muszą przejść takie testy, aby upewnić się, że nie dyskryminują gorzej opłacanych pracowników.

W zamian pracodawcy muszą wpłacać składki dopasowane zgodnie z wymogami IRS i muszą nabyć w ciągu dwóch lat składki dopasowane i niewybieralne. Domyślna odroczona składka dla QACA musi również wzrastać co roku z co najmniej 3% w pierwszym roku do co najmniej 6%, maksymalnie 15% w każdym roku. Maksymalna wartość wynosiła 10%, dopóki nie została podniesiona do 15% przez ustawę SECURE z 2019 roku.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• QACA musi określić harmonogram jednolitych minimalnych wartości procentowych niewykonania zobowiązania, zaczynając od 3%, które stopniowo rosną z każdym rokiem, w którym pracownik uczestniczy.

• Kwalifikowane systemy automatycznej składki (QACAs) są formą programu emerytalnego z automatyczną rejestracją oferowaną przez pracodawców.

• QACA mają przepisy dotyczące „bezpiecznej przystani”, które zwalniają je z wymogów testowania rzeczywistego procentu odroczenia (ADP).

• W ramach planu rezygnacji pracownicy zostaną automatycznie zapisani z odpowiednią składką, chyba że zdecydują się zrezygnować z planu.