Régime de cotisation automatique admissible (QACA)
Qu'est-ce qu'un accord de contribution automatique qualifié (QACA) ?
Les régimes de cotisation automatique qualifiés (QACA) font référence à une règle établie en vertu de la loi de 2006 sur la protection des pensions pour accroître la participation des travailleurs aux régimes de retraite autofinancés. Ces plans comprennent 401(k)s,. 403(b)s et une rémunération différée 457s. Les entreprises qui utilisent les QACA inscrivent automatiquement les travailleurs dans les plans à un taux de report égal ou supérieur à 3%, à moins que les employés ne prennent des mesures pour se retirer.
Comment fonctionnent les accords de contribution automatique qualifiés (QACA)
Encourager l'épargne-retraite au travail a été un problème pour les économistes et les décideurs politiques. De nombreux employeurs proposent des régimes à cotisations définies 401(k) ou 403(b). Cependant, les niveaux d'inscription et de cotisation au régime demeurent relativement faibles dans la pratique réelle. Les plans traditionnels nécessitent une adhésion, et les recherches de l'économiste lauréat du prix Nobel Richard Thaler indiquent que les options par défaut ont une forte influence sur les choix.
Une solution a consisté à mettre en œuvre un plan de désinscription,. où les employés sont automatiquement inscrits et doivent choisir de cesser de participer.
Ne présumez pas que tout l'argent retenu sur les chèques de paie sert à payer des impôts. Les fonds retenus sont parfois utilisés pour les QACA et autres régimes de retraite à inscription automatique.
Les plans de non-participation ont tendance à augmenter les taux de participation. Cependant, ils démarrent généralement à des niveaux de cotisation des employés qui sont beaucoup trop bas pour satisfaire les besoins de la retraite.
Malheureusement, les employés ont tendance à ne rien faire de leur propre chef et continuent à sous-investir sur le long terme. Sans efforts éducatifs, beaucoup pourraient ne pas épargner suffisamment pour couvrir les dépenses de retraite. Par exemple, il faut leur rappeler qu'une contribution de 3 % n'est qu'un point de départ.
Certains affirment que les plans de non-participation ont tendance à réduire les cotisations de retraite parce que les employés pensent que de faibles valeurs prédéfinies suffisent. Pour contrer cette possibilité, certains employeurs augmentent le taux de cotisation des employés de 1 % chaque année. Cependant, cela pourrait ne pas être suffisant pour que les travailleurs atteignent leurs objectifs de retraite.
À partir de 2020, un employeur doit faire l'une des choses suivantes pour les QACA :
Cotiser 100 % de la cotisation salariale jusqu'à 1 % de sa rémunération, ainsi qu'un abondement de 50 % pour les cotisations salariales supérieures à 1 % (et jusqu'à 6 %) ; ou
Offrir une contribution non facultative de 3 % de la rémunération à tous les participants.
Avec un QACA, les cotisations de l'employeur peuvent être soumises à une période d' acquisition de deux ans. Les entreprises doivent donner à leurs employés une notification adéquate au sujet de la QACA. Ils doivent également avoir la possibilité de choisir un niveau de contribution différent ou de s'en retirer complètement.
Les QACA ont également des dispositions de «sphère de sécurité» qui exemptent les plans 401 (k) des exigences de test de non-discrimination pour le pourcentage de report réel (ADP). Si des exigences supplémentaires sont remplies, le régime sera également exempté du test du pourcentage de cotisation réel (PCR). Un QACA peut également ne pas distribuer les cotisations patronales requises en raison des difficultés financières d'un employé.
QACA vs EACA
La Loi sur la protection des pensions définit deux choix différents pour les employeurs qui souhaitent ajouter un régime de cotisation automatique : les QACA et les EACA. Dans une entente de cotisation automatique ( EACE ) admissible, le pourcentage par défaut du régime doit être appliqué uniformément à tous les employés après leur avoir donné le préavis requis. Il peut permettre aux employés de retirer les cotisations d'inscription automatiques avec les revenus en faisant un choix de retrait.
Ce choix doit avoir lieu au plus tôt 30 jours ou au plus tard 90 jours après la retenue de la première cotisation d'adhésion automatique de l'employé. Contrairement à un QACA, les employés sont investis à 100 % de leurs cotisations d'inscription automatique avec un EACA.
Les QACA fournissent aux employeurs des dispositions d'exonération qui les exemptent des exigences de test ADP et ACP dans des circonstances spécifiques. D'autres régimes doivent subir de tels tests pour s'assurer qu'ils ne sont pas discriminatoires à l'égard des employés les moins bien rémunérés.
En retour, les employeurs doivent verser des cotisations de contrepartie comme l'exige l'IRS et doivent acquérir des cotisations de contrepartie et non facultatives dans les deux ans. La contribution différée par défaut pour une QACA doit également augmenter annuellement d'au moins 3 % la première année à au moins 6 %, avec un maximum de 15 % chaque année. Le maximum était de 10% jusqu'à ce qu'il soit porté à 15% par la loi SECURE de 2019.
Points forts
Un QACA doit spécifier un calendrier de pourcentages de défaut minimum uniformes commençant à 3 % qui augmentent progressivement avec chaque année de participation d'un employé.
Les régimes de cotisation automatique qualifiés (QACA) sont une forme de régime de retraite à inscription automatique offert par les employeurs.
Les QACA ont des dispositions de "sphère de sécurité" qui les exemptent des exigences de test du pourcentage de report réel (ADP).
En tant que régime de non-participation, les employés seront automatiquement inscrits avec une contribution de contrepartie à moins qu'ils ne choisissent de quitter le régime.
