Qualifizierte automatische Beitragsvereinbarung (QACA)

Was ist ein Qualified Automatic Contribution Arrangement (QACA)?

Qualifizierte automatische Beitragsregelungen (QACAs) beziehen sich auf eine Regel, die im Rahmen des Rentenschutzgesetzes von 2006 eingeführt wurde, um die Beteiligung von Arbeitnehmern an selbstfinanzierten Altersvorsorgeplänen zu erhöhen. Zu diesen Plänen gehören 401(k)s,. 403(b)s und Deferred Compensation 457s. Unternehmen, die QACAs verwenden, melden Mitarbeiter automatisch in die Pläne mit einer Aufschubrate von 3 % oder mehr an, es sei denn, die Mitarbeiter ergreifen Maßnahmen, um sich abzumelden.

Wie qualifizierte automatische Beitragsvereinbarungen (QACAs) funktionieren

Die Förderung der Altersvorsorge am Arbeitsplatz war ein Problem für Ökonomen und politische Entscheidungsträger. Viele Arbeitgeber bieten beitragsorientierte Pläne gemäß 401(k) oder 403(b) an. In der Praxis bleiben die Plananmeldung und die Beitragshöhe jedoch relativ niedrig. Herkömmliche Pläne erfordern eine Zustimmung, und Untersuchungen des mit dem Nobelpreis ausgezeichneten Ökonomen Richard Thaler zeigen, dass Standardoptionen einen starken Einfluss auf Entscheidungen haben.

Eine Lösung bestand darin, einen Opt-out-Plan zu implementieren,. bei dem Mitarbeiter automatisch registriert werden und sich dafür entscheiden müssen, die Teilnahme zu beenden.

Gehen Sie nicht davon aus, dass das gesamte von Gehaltsschecks einbehaltene Geld zur Zahlung von Steuern verwendet wird. Einbehaltene Gelder werden manchmal für QACAs und andere Rentenpläne mit automatischer Registrierung verwendet.

Opt-out-Pläne erhöhen tendenziell die Teilnahmequoten. Sie beginnen jedoch in der Regel bei Arbeitnehmerbeiträgen, die viel zu niedrig sind, um den Ruhestandsbedarf zu decken.

Leider neigen Mitarbeiter dazu, selbst nichts zu unternehmen und langfristig zu wenig zu investieren. Ohne Bildungsbemühungen sparen viele möglicherweise nicht genug, um die Rentenausgaben zu decken. Beispielsweise müssen sie daran erinnert werden, dass ein Beitrag von 3 % nur ein Ausgangspunkt ist.

Einige argumentieren, dass Opt-out-Pläne dazu neigen, die Rentenbeiträge zu senken, weil die Mitarbeiter denken, dass niedrige voreingestellte Werte ausreichen. Um dieser Möglichkeit entgegenzuwirken, erhöhen einige Arbeitgeber den Arbeitnehmerbeitragssatz jährlich um 1 %. Dies reicht jedoch möglicherweise nicht aus, damit die Arbeitnehmer ihre Ruhestandsziele erreichen.

Ab 2020 muss ein Arbeitgeber für QACAs eine der folgenden Maßnahmen ergreifen:

1. 100 % des Beitrags eines Mitarbeiters bis zu 1 % seiner Vergütung leisten, zusammen mit einem 50 %igen Beitrag für die Beiträge des Mitarbeiters über 1 % (und bis zu 6 %); oder

2. Bereitstellung eines freiwilligen Beitrags in Höhe von 3 % der Vergütung für alle Teilnehmer.

Bei einem QACA können Arbeitgeberbeiträge einer zweijährigen Sperrfrist unterliegen. Firmen müssen ihre Mitarbeiter angemessen über die QACA informieren. Sie müssen auch die Möglichkeit haben, eine andere Beitragshöhe zu wählen oder sich vollständig abzumelden.

QACAs haben auch „Safe Harbor“-Bestimmungen, die 401(k)-Pläne von den Nichtdiskriminierungstestanforderungen für den tatsächlichen Zurückstellungsprozentsatz (ADP) ausnehmen. Wenn zusätzliche Anforderungen erfüllt sind, wird der Plan auch von der Prüfung des tatsächlichen Beitragsprozentsatzes (ACP) ausgenommen. Ein QACA kann auch die erforderlichen Arbeitgeberbeiträge aufgrund einer finanziellen Notlage eines Mitarbeiters nicht auszahlen.

QACAs vs. EACAs

Das Pension Protection Act definiert zwei verschiedene Möglichkeiten für Arbeitgeber, die eine automatische Beitragsregelung hinzufügen möchten: QACAs und EACAs. In einer berechtigten automatischen Beitragsvereinbarung ( EACA ) muss der Standardprozentsatz des Plans einheitlich auf alle Mitarbeiter angewendet werden, nachdem ihnen die erforderliche Benachrichtigung zugestellt wurde. Es kann Arbeitnehmern erlauben, automatische Einschreibungsbeiträge mit Einkommen durch eine Austrittswahl abzuheben.

Diese Wahl darf frühestens 30 Tage oder später als 90 Tage nach Einbehaltung des ersten automatischen Einschreibungsbeitrags des Arbeitnehmers erfolgen. Im Gegensatz zu einer QACA sind Mitarbeiter zu 100 % in ihre automatischen Einschreibungsbeiträge bei einer EACA eingebunden.

QACAs bieten Arbeitgebern Safe-Harbor-Bestimmungen, die sie unter bestimmten Umständen von ADP- und ACP -Testanforderungen befreien. Andere Pläne müssen sich solchen Tests unterziehen, um sicherzustellen, dass sie Arbeitnehmer mit niedrigerem Einkommen nicht diskriminieren.

Im Gegenzug müssen die Arbeitgeber die vom IRS geforderten Matching-Beiträge leisten und die Matching- und nicht wählbaren Beiträge innerhalb von zwei Jahren übertragen. Der aufgeschobene Standardbeitrag für eine QACA muss ebenfalls jährlich von mindestens 3 % im ersten Jahr auf mindestens 6 % steigen, mit einem Maximum von 15 % in jedem Jahr. Das Maximum lag bei 10 %, bis es durch den SECURE Act von 2019 auf 15 % angehoben wurde.

Höhepunkte

• Eine QACA muss einen Plan mit einheitlichen Mindestausfallprozentsätzen festlegen, die bei 3 % beginnen und sich mit jedem Jahr, in dem ein Mitarbeiter teilnimmt, schrittweise erhöhen.

• Qualifizierte automatische Beitragsvereinbarungen (QACAs) sind eine Form von Rentenplänen mit automatischer Anmeldung, die von Arbeitgebern angeboten werden.

• QACAs haben "Safe Harbor"-Bestimmungen, die sie von den Testanforderungen für den tatsächlichen Zurückstellungsprozentsatz (ADP) ausnehmen.

• Als Opt-out-Plan werden Mitarbeiter automatisch mit einem entsprechenden Beitrag eingeschrieben, es sei denn, sie entscheiden sich dafür, den Plan zu verlassen.