적격 자동 기부 제도(QACA)

적격 자동 기부 약정(QACA)이란 무엇입니까?

적격 자동 기여 제도(QACA) 는 2006년 연금 보호법 에 의거하여 근로자가 자립 퇴직 계획에 참여하도록 하기 위해 제정된 규칙을 말합니다. 이러한 계획에는 401(k)s,. 403(b)s 및 지연 보상 457s 가 포함 됩니다. QACA를 사용하는 회사는 직원이 탈퇴 조치를 취하지 않는 한 3% 이상의 유예율로 플랜에 직원을 자동으로 등록합니다.

적격 자동 기부 제도(QACA) 작동 방식

직장에서 은퇴 저축을 장려하는 것은 경제학자와 정책 입안자들에게 문제였습니다. 많은 고용주가 401(k) 또는 403(b) 확정기여제도를 제공합니다. 그러나 실제 실무에서는 플랜 등록 및 기여 수준이 상대적으로 낮습니다. 전통적인 계획은 선택이 필요하며 노벨상을 수상한 경제학자 Richard Thaler의 연구에 따르면 기본 옵션은 선택에 강력한 영향을 미칩니다.

한 가지 해결책은 직원이 자동으로 등록되고 참여를 중단해야 하는 옵트아웃 계획 을 구현하는 것이었습니다.

급여에서 원천징수된 모든 돈이 세금을 내기 위해 사용된다고 가정하지 마십시오. 원천징수된 자금은 때때로 QACA 및 기타 자동 가입 퇴직 계획에 사용됩니다.

옵트아웃 계획은 참여율을 높이는 경향이 있습니다. 그러나 일반적으로 퇴직 요구 사항을 충족시키기에는 너무 낮은 직원 기여 수준에서 시작합니다.

불행히도 직원들은 스스로 어떤 행동도 취하지 않고 장기적으로 계속 과소 투자하는 경향이 있습니다. 교육적 노력이 없으면 많은 사람들이 은퇴 비용을 충당할 만큼 충분히 저축하지 못할 수 있습니다. 예를 들어, 3%의 기여는 시작점일 뿐임을 상기시켜야 합니다.

일부는 직원들이 낮은 사전 설정 값으로 충분하다고 생각하기 때문에 탈퇴 계획이 퇴직 기여금을 낮추는 경향이 있다고 주장합니다. 이러한 가능성에 대응하기 위해 일부 고용주는 직원 기여율을 매년 1%씩 인상합니다. 그러나 근로자가 은퇴 목표를 달성하기에는 충분하지 않을 수 있습니다.

2020년부터 고용주는 QACA를 위해 다음 중 하나를 수행해야 합니다.

1. 직원 기여금의 100%를 직원의 급여의 최대 1%까지 기여하고 직원의 기여도가 1%를 초과하는 경우(최대 6%) 50%의 상응하는 기여금을 기여합니다. 또는

2. 모든 참가자에게 보상의 3%를 선택적으로 기부합니다.

QACA를 사용하면 고용주 기여금에 2년의 가득 기간이 적용될 수 있습니다. 회사는 직원에게 QACA에 대한 적절한 통지를 제공해야 합니다. 또한 다른 기여 수준을 선택하거나 완전히 선택 해제할 수 있는 능력이 있어야 합니다.

QACA에는 실제 연기 비율(ADP)에 대한 무차별 테스트 요구 사항에서 401(k) 계획을 면제하는 "안전한 항구" 조항도 있습니다. 추가 요구 사항이 충족되면 플랜은 실제 기여 비율(ACP) 테스트에서도 면제됩니다. QACA는 또한 직원의 재정적 어려움으로 인해 필요한 고용주 부담금을 분배하지 않을 수 있습니다.

QACA 대 EACA

연금 보호법(Pension Protection Act)은 자동 기여 방식을 추가하려는 고용주를 위해 QACA와 EACA라는 두 가지 선택 사항을 정의합니다. 적격 자동 기여 약정( EACA )에서 계획의 기본 비율은 필수 통지를 제공한 후 모든 직원에게 균일하게 적용되어야 합니다. 직원이 탈퇴 선택을 하여 소득이 있는 자동 가입 기여금을 인출할 수 있습니다.

이 선택은 직원의 첫 번째 자동 등록 분담금이 보류된 후 30일 이내 또는 90일 이내여야 합니다. QACA와 달리 직원은 EACA에 자동 등록 기여금이 100% 부여됩니다.

특정 상황 에서 ADP 및 ACP 테스트 요구 사항 을 면제하는 세이프 하버 조항을 제공합니다 . 다른 플랜은 저임금 직원을 차별하지 않도록 이러한 테스트를 거쳐야 합니다.

그 대가로 고용주는 IRS가 요구하는 매칭 기여금을 납부해야 하며 2년 이내에 매칭 및 비선택 기여금을 가득해야 합니다. QACA에 대한 기본 이연 기여도 또한 첫해 최소 3%에서 최소 6%로 매년 증가해야 하며 최대 15%입니다. 2019년 SECURE Act에 의해 15%로 인상될 때까지 최대값은 10%였습니다.

하이라이트

• QACA는 직원이 참여하는 매년마다 점진적으로 증가하는 3%에서 시작하는 균일한 최소 디폴트 백분율 일정을 지정해야 합니다.

• 적격 자동 기여 제도(QACA)는 고용주가 제공하는 자동 가입 퇴직 계획의 한 형태입니다.

• QACA에는 실제 연기 비율(ADP) 테스트 요구 사항에서 면제되는 "세이프 하버" 조항이 있습니다.

• 탈퇴 계획으로 직원은 탈퇴를 선택하지 않는 한 자동으로 상응하는 기여금으로 등록됩니다.