合格的自动贡献安排 (QACA)

什么是合格的自动贡献安排 (QACA)？

合格的自动缴款安排 (QACA) 是指根据2006 年《养老金保护法》制定的一项规则，旨在增加工人参与自筹资金的退休计划。此类计划包括401(k)s 、 403(b)s和递延补偿457s 。除非员工采取行动选择退出，否则使用 QACA 的公司会自动以 3% 或以上的延迟率将员工纳入计划。

鼓励工作中的退休储蓄一直是经济学家和政策制定者面临的问题。许多雇主提供 401(k) 或 403(b) 固定缴款计划。然而，在实际实践中，计划注册和缴费水平仍然相对较低。传统计划需要选择加入，诺贝尔奖获得者经济学家理查德泰勒的研究表明，默认选项对选择具有强大的影响。

一种解决方案是实施退出计划，员工自动注册，并且必须选择停止参与。

不要假设从工资中扣留的所有钱都用于纳税。预扣资金有时用于 QACA 和其他自动注册退休计划。

退出计划往往会提高参与率。然而，他们通常从员工缴费水平开始，该水平太低而无法满足退休需求。

不幸的是，员工往往不会自行采取任何行动，并且长期投资不足。如果没有教育努力，许多人可能无法节省足够的钱来支付退休费用。例如，需要提醒他们，3% 的贡献只是一个起点。

一些人认为，选择退出计划往往会降低退休金，因为员工认为低预设值就足够了。为了应对这种可能性，一些雇主每年将员工缴费率提高 1%。然而，这可能不足以让工人达到他们的退休目标。

自 2020 年起，雇主必须为 QACA 执行以下操作之一：

有了 QACA，雇主的供款可以有两年的归属期。公司必须向其员工提供有关 QACA 的充分通知。他们还必须能够选择不同的贡献水平或完全退出。

QACA 也有“安全港”条款，免除 401(k) 计划对实际延期百分比 (ADP) 的非歧视性测试要求。如果满足其他要求，该计划也将免于实际贡献百分比 (ACP) 测试。由于员工的经济困难，QACA 也可能不会分配所需的雇主供款。

《养老金保护法》为寻求添加自动缴款安排的雇主定义了两种不同的选择：QACA 和 EACA。在符合条件的自动供款安排 ( EACA ) 中，在向所有员工提供所需通知后，该计划的默认百分比必须统一适用于所有员工。它可能允许员工通过退出选择来撤回自动注册缴款和收入。

此选择不得早于员工的第一次自动注册供款被扣留后的 30 天或 90 天。与 QACA 不同，员工 100% 享有 EACA 的自动注册供款。

QACA 为雇主提供安全港条款，在特定情况下免除他们的ADP 和 ACP测试要求。其他计划必须经过此类测试，以确保它们不会歧视低薪员工。

作为回报，雇主必须按照美国国税局的要求进行匹配供款，并且必须在两年内完成匹配和非选择性供款。 QACA 的默认递延缴款也必须每年从第一年的至少 3% 增加到至少 6%，任何一年最高为 15%。在 2019 年《安全法》将其提高到 15% 之前，最高为 10%。

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