Qualified Automatic Contribution Arrangement (QACA)

Hvað er hæft sjálfvirkt framlagsfyrirkomulag (QACA)?

Viðurkennd sjálfvirkt framlagsfyrirkomulag (QACAs) vísar til reglu sem komið var á samkvæmt lögum um lífeyrisvernd frá 2006 til að auka þátttöku starfsmanna í sjálfsfjármögnuðum eftirlaunaáætlunum. Slíkar áætlanir innihalda 401(k)s,. 403(b)s,. og frestað bætur 457s. Fyrirtæki sem nota QACAs skrá starfsmenn sjálfkrafa í áætlanirnar með frestun á eða yfir 3%, nema starfsmenn grípi til aðgerða til að afþakka.

Hvernig hæfir sjálfvirkir framlagssamningar (QACAs) virka

Að hvetja til eftirlaunasparnaðar í starfi hefur verið vandamál fyrir hagfræðinga og stefnumótendur. Margir vinnuveitendur bjóða upp á 401 (k) eða 403 (b) framlagsáætlanir. Hins vegar er áætlunarskráning og framlagsstig enn frekar lág í raun. Hefðbundnar áætlanir krefjast þátttöku og rannsóknir eftir Nóbelsverðlaunahagfræðinginn Richard Thaler benda til þess að sjálfgefnir valkostir hafi mikil áhrif á val.

Ein lausn hefur verið að innleiða afþökkunaráætlun þar sem starfsmenn eru sjálfkrafa skráðir og verða að velja að hætta þátttöku.

Ekki gera ráð fyrir að allir peningar sem haldið er eftir af launum fari í að borga skatta. Stundum er staðgreitt fé notað fyrir QACAs og aðrar sjálfvirkar eftirlaunaáætlanir.

Afþökkunaráætlanir hafa tilhneigingu til að hækka þátttökuhlutfall. Hins vegar byrja þeir almennt á framlagsstigi starfsmanna sem eru allt of lág til að fullnægja eftirlaunaþörf.

Því miður hafa starfsmenn tilhneigingu til að grípa ekki til neinna aðgerða á eigin spýtur og halda áfram að vanfjárfesta til lengri tíma litið. Án fræðsluviðleitni gætu margir ekki sparað nóg til að standa straum af eftirlaunakostnaði. Til dæmis þarf að minna þá á að 3% framlag er aðeins upphafspunktur.

Sumir halda því fram að afþökkunaráætlanir hafi tilhneigingu til að lækka eftirlaunaframlög vegna þess að starfsmenn telja að lág forstillt gildi séu nóg. Til að stemma stigu við þessum möguleika hækka sumir vinnuveitendur iðgjaldshlutfall starfsmanna um 1% á hverju ári. Hins vegar er það kannski ekki nóg til að starfsmenn nái markmiðum sínum um eftirlaun.

Frá og með 2020 verður vinnuveitandi að gera eitt af eftirfarandi fyrir QACAs:

1. Leggðu fram 100% af framlagi starfsmanns allt að 1% af launum hans eða hennar, ásamt 50% mótframlagi fyrir framlag starfsmanns yfir 1% (og allt að 6%); eða

2. Afhenda öllum þátttakendum 3% bótaframlag sem ekki er valgreint.

Með QACA geta framlög vinnuveitenda verið háð tveggja ára ávinnslutímabili. Fyrirtæki verða að gefa starfsmönnum sínum fullnægjandi tilkynningu um QACA. Þeir verða einnig að hafa möguleika á að velja annað framlagsstig eða afþakka alfarið.

QACAs hafa einnig ákvæði um „örugga höfn“ sem undanþiggja 401 (k) áætlanir frá kröfum um prófun án mismununar fyrir raunverulegan frestunarprósentu (ADP). Ef viðbótarkröfur eru uppfylltar verður áætlunin einnig undanþegin prófun á raunverulegu framlagshlutfalli (ACP). QACA má heldur ekki dreifa tilskildum vinnuveitandaframlögum vegna fjárhagserfiðleika starfsmanns.

##QACs vs. EACA

Lífeyrisverndarlögin skilgreina tvo mismunandi valkosti fyrir vinnuveitendur sem vilja bæta við sjálfvirku framlagsfyrirkomulagi: QACAs og EACAs. Í viðurkenndu sjálfvirku framlagsfyrirkomulagi ( EACA ) verður vanskilaprósenta áætlunarinnar að vera jafnt beitt á alla starfsmenn eftir að hafa veitt þeim tilskilin tilkynningu. Það getur gert starfsmönnum kleift að taka sjálfvirkt innritunarframlag til baka með tekjum með því að gera afturköllun.

Kosning þessi má ekki vera fyrr en 30 dögum eða síðar en 90 dögum eftir að fyrsta sjálfvirka innritunarframlagi starfsmanns var haldið eftir. Ólíkt QACA, eru starfsmenn 100% ábyrgir fyrir sjálfvirkum innritunarframlögum sínum hjá EACA.

QACAs veita vinnuveitendum öryggishafnarákvæði sem undanþiggja þá frá ADP og ACP prófunarkröfum við sérstakar aðstæður. Aðrar áætlanir verða að gangast undir slíkar prófanir til að tryggja að þær mismuni ekki lægra launuðum starfsmönnum.

Í staðinn verða vinnuveitendur að leggja fram samsvarandi framlög eins og krafist er af IRS og verða að ávinna sér samsvörun og óvalframlög innan tveggja ára. Sjálfgefið frestað framlag fyrir QACA verður einnig að hækka árlega úr að minnsta kosti 3% fyrsta árið í að minnsta kosti 6%, að hámarki 15% á hverju ári. Hámarkið var 10% þar til það var hækkað í 15% með SECURE lögum frá 2019.

##Hápunktar

• QACA verður að tilgreina áætlun um samræmdar lágmarkshlutfall vanskila sem byrja á 3% sem hækka smám saman með hverju ári sem starfsmaður tekur þátt.

• Viðurkennd sjálfvirk framlagsfyrirkomulag (QACAs) er form sjálfvirkrar innritunar eftirlaunaáætlunar sem vinnuveitendur bjóða upp á.

• QACAs hafa "örugga höfn" ákvæði sem undanþiggja þá frá raunverulegum frestunarprósentu (ADP) prófunarkröfum.

• Sem afþökkunaráætlun verða starfsmenn sjálfkrafa skráðir með samsvarandi framlagi nema þeir kjósi að yfirgefa áætlunina.