適格年金

##適格年金とは何ですか？

適格退職プランまたは個人年金口座（IRA）内での使用を承認していることを除いて、他の年金と同様です。これらの年金は、プランのスポンサーの投資目的に応じて、固定、インデックス付け、または変動する可能性があります。従業員退職所得保障法（ERISA）のガイドラインによると、対象となる年金への拠出は、プランまたは年金にロス機能がない限り、税控除の対象となります。 1

##適格年金の仕組み

適格年金は、それ自体が税控除の対象となるプランではありません。このステータスを享受するには、資格のあるプランまたはIRA内に居住している必要があります。適格年金は、プランまたはアカウント内の唯一の手段である場合もあれば、同様に提供される他のいくつかの選択肢の1つである場合もあります。

多くの場合、適格年金は変動契約であり、プラン内で提供される唯一の手段であり、変動サブアカウントがプラン参加者が利用できる選択肢を構成します。

退職後の収入のニーズから財務リスクの快適さまで、さまざまな要因に応じて選択できる年金には多くの種類があります。

##年金の種類

###認定および非認定

適格年金と非適格年金に入る商品は同じです。ただし、非適格年金の規則は異なり、IRS出版物575でカバーされています。一つのひねりは、資格のない年金が部分的または完全に放棄された場合、最初のドルは税務上の収入と見なされ、したがって通常の所得税率で課税されるということです。すべての収益が引き出されると、残りのお金（元の投資）を非課税で取り出すことができます。

非適格プランに基づく支払いが定期的な支払いの形で行われる場合、各支払いの一部は、税金が支払われない元の投資の返還として扱われます。支払いの一部は収益と見なされ、通常の所得税率で課税されます。元本に対する収益の正確な割合は、支払いの種類と受益者の年齢に基づいています。

###固定および可変

年金は、一般的に固定または変動のいずれかとして構成できます。定額年金は、年金受給者に定期的に定期的に支払いを行います。変額年金により、所有者は、年金基金内の投資がうまくいった場合はより重要な将来のキャッシュフローを受け取り、投資がうまくいかなかった場合は少額の支払いを受け取ることができます。これは定額年金よりも安定性の低いキャッシュフローを提供しますが、年金受給者はファンドの投資からの強力なリターンの恩恵を享受することができます。

##特別な考慮事項

手数料、年金の長さなど、他にも多くの考慮事項があります。年金が適格であるかどうかにかかわらず、59½歳より前の引き出しには10％のペナルティが課せられます。非適格年金は税引き後のドルで購入されるため、収益のみがペナルティの対象となります。

##ハイライト

-適格年金は、変動、固定、またはインデックス付きにすることができます。

-ただし、非適格年金は税引き後のドルで購入されるため、収益のみがペナルティの対象となります。

-適格年金とは、他の種類の年金と同様に、IRAまたは適格退職プラン内で使用するためにIRSによって承認された年金です。

-59½歳より前の年金からの引き出しには、10％のペナルティが課せられます。