Квалификационный аннуитет

Что такое квалифицированный аннуитет?

Квалификационная рента аналогична любой другой ренте, за исключением того, что IRS одобрила ее использование в рамках квалифицированного пенсионного плана или индивидуального пенсионного счета (IRA). Эти аннуитеты могут быть фиксированными, индексированными или переменными в зависимости от инвестиционных целей спонсора плана. В соответствии с руководящими принципами Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA), взносы, вносимые в квалификационный аннуитет, не облагаются налогом, если план или аннуитет не имеют функции Roth.

Как работает соответствующий аннуитет

Соответствующие аннуитеты сами по себе не являются планами, не облагаемыми налогом; они должны проживать в рамках квалифицированного плана или IRA, чтобы пользоваться этим статусом. Соответствующие аннуитеты могут быть либо единственным средством в плане или счете, либо они могут быть одним из нескольких других вариантов, которые также предлагаются.

Во многих случаях квалифицируемый аннуитет представляет собой переменный контракт и является единственным средством, предлагаемым в рамках плана, при этом переменные субсчета представляют собой выбор, доступный участникам плана.

Существует много типов аннуитетов на выбор в зависимости от множества факторов, от потребности в пенсионном доходе до приемлемости финансового риска.

Типы аннуитетов

Квалифицированные и неквалифицированные

Продукты, входящие в квалифицированные и неквалифицированные аннуитеты, одинаковы. Однако правила для неквалифицированных аннуитетов другие, что описано в публикации IRS 575. Один нюанс заключается в том, что когда неквалифицированная рента частично или полностью сдается,. первые доллары считаются доходом для целей налогообложения и, таким образом, облагаются налогом по обычным ставкам дохода. После того, как вся прибыль снята, оставшиеся деньги — первоначальные инвестиции — могут быть изъяты без уплаты налогов.

Если платежи по неквалифицированному плану осуществляются в форме периодических платежей, часть каждого платежа рассматривается как возврат первоначальных инвестиций, с которых не уплачиваются налоги. Часть выплаты считается доходом и облагается налогом по обычной ставке дохода. Точные проценты дохода по отношению к основной сумме зависят от типа выплаты и возраста получателя .

Фиксированный и переменный

Аннуитеты обычно могут быть структурированы как фиксированные или переменные. Фиксированные аннуитеты обеспечивают регулярные периодические выплаты получателю аннуитета. Переменные аннуитеты позволяют владельцу получать более значительные будущие денежные потоки, если инвестиции в аннуитетный фонд приносят успех, и меньшие платежи, если его инвестиции приносят убытки. Это обеспечивает менее стабильный денежный поток, чем фиксированный аннуитет, но позволяет получателю ренты пожинать плоды высокой прибыли от инвестиций своего фонда.

Особые соображения

Есть много других соображений, в том числе сборы с продаж, комиссионные и продолжительность аннуитета. Независимо от того, является ли аннуитет квалифицированным или нет, снятие средств до 59,5 лет подлежит штрафу в размере 10%. Поскольку неквалифицированный аннуитет приобретается за доллары после уплаты налогов, штрафу подлежит только прибыль.

Особенности

• Квалификационный аннуитет может быть переменным, фиксированным или индексированным.

• Однако, поскольку неквалифицированный аннуитет приобретается за доллары после уплаты налогов, штрафу подлежит только прибыль .

• Квалификационный аннуитет — это аннуитет, утвержденный IRS для использования в рамках IRA или квалифицированного пенсионного плана, аналогично другим типам аннуитетов.

• За снятие средств с аннуитета до достижения возраста 59,5 лет взимается штраф в размере 10%.