合资格年金
什么是合资格年金？
合格年金类似于任何其他年金，但 IRS 已批准将其用于合格退休计划或个人退休账户(IRA)。根据计划发起人的投资目标，这些年金可以是固定的、索引的或可变的。根据《员工退休收入保障法》 （ERISA）指南，除非计划或年金具有罗斯功能，否则对合格年金的供款可以免税。
合格年金如何运作
合格年金本身不是免税计划；他们必须居住在合格的计划或 IRA 内才能享受此身份。合格年金可以是计划或账户中的唯一工具，也可以是提供的其他几种选择之一。
在许多情况下，合格年金是可变合同，是计划内提供的唯一工具，可变子账户构成计划参与者可用的选择。
有多种类型的年金可供选择，具体取决于从退休收入需求到财务风险承受能力等多种因素。
年金类型
合格和不合格
进入合格年金和不合格年金的产品是一样的。但是，不合格年金的规则是不同的，这在 IRS出版物 575中有介绍。一个转折是，当不合格的年金被部分或全部退还时，出于税收目的，第一笔钱被视为收入，因此按普通收入税率征税。一旦所有的收入都被提取出来，剩下的钱——原始投资——可以免税取出。
如果不合格计划下的付款以定期付款的形式进行，则每笔付款的一部分将被视为原始投资的回报，无需缴纳税款。部分支出被视为收入并按普通收入税率征税。收益与本金的确切百分比取决于支付类型和受益人的年龄。
固定和可变
年金通常可以构造为固定的或可变的。固定年金向年金受益人提供定期定期付款。如果年金基金内的投资表现良好，可变年金允许所有者获得更可观的未来现金流，如果投资表现不佳，则可以减少支付。与固定年金相比，这提供了不太稳定的现金流，但允许年金受益人从其基金的投资中获得丰厚的回报。
特别注意事项
还有许多其他考虑因素，包括销售费用、佣金和年金期限。无论年金是否合格，在 59½ 岁之前提款均需缴纳 10% 的罚款。由于不合格的年金是用税后美元购买的，因此只有收入会受到处罚。
＃＃ 强调
合格年金可以是可变的、固定的或索引的。
但是，由于使用税后美元购买了不合格的年金，因此只有收入会受到罚款。
合格年金是 IRS 批准用于 IRA 或合格退休计划的年金，类似于其他类型的年金。
在 59½ 岁之前从年金中提款将被处以 10% 的罚款。
