規則72（t）

##ルール72（t）とは何ですか？

規則72（t）は、IRA口座、および401（k）や403（b）プランなどの税制上有利な退職口座からのペナルティなしの引き出しを許可しています。これは、内国歳入庁によって発行されます。

このルールにより、アカウント所有者は、他の方法で必要とされる10％のペナルティなしで、早期の引き出しを通じて、定年前の退職貯蓄の恩恵を受けることができます。 IRSは引き続き、引き出しを口座名義人の通常の所得税率の対象とします。

##ルール72（t）を理解する

規則72（t）は、実際にはコード72（t）のセクション2を参照しており、SEPPと呼ばれる特定の資格がある限り、IRA所有者が59½歳より前に退職口座から資金を引き出すことを許可する早期引き出し税の例外を指定しています。規制が満たされています。

この規則を利用するには、退職金口座の所有者は、少なくとも5回の実質的に等しい定期支払い（SEPP）を受け取る必要があります。支払い額は、IRSが承認した方法で計算された所有者の平均余命によって異なります。また、特定のスケジュールに従ってこれらの資金を引き出す必要があります。IRSは、特定の引き出しスケジュールを計算するための3つの異なる方法を提供しています。 5年間、または59歳半に達するまでのいずれか遅い方の期間（障害者または死亡した場合を除く）の支払いスケジュールを順守する必要があります。

##規則72（t）に基づく支払い額の計算

規則72（t）によって有効になる定期的な支払いでアカウント所有者が受け取る金額は、平均余命によって異なります。平均余命は、IRSが承認した3つの方法のいずれかで計算できます。

-償却方法

-最小分布（または平均余命法）

-年金化方法

償却方法は、IRA所有者の口座の残高を単一または共同の平均余命にわたって償却することにより、年間支払額を決定します。この方法は、個人が取り除くことができる最大かつ最も合理的な量を開発し、その量は毎年固定されます。

最小配分方法は、IRSの単一または共同の平均余命表から除算係数を取得し、それを使用して退職勘定の残高を除算します。この方法は、実質的ではありませんが、毎年の早期引き出し支払いが年ごとに異なる可能性があるため、償却方法とほぼ反対です。この方法と償却方法の主な違いは、名前が示すように、最小の分配方法で結果として生じる支払いが、引き出すことができる可能な限り低い金額であるということです。

IRSが承認した最終的な計算は、年金法です。これは、IRSが提供する年金係数法を使用して、SEPP規制に従って同等またはほぼ同等の支払いを決定します。この方法では、アカウント所有者に固定の年間支払いが提供されます。通常、その金額は、アカウント所有者が引き出すことができる最高額と最低額の間のどこかになります。

###早期にお金を引き出す例

例として、IRAが年間1.5％の収益を上げ、残高が250,000ドルの53歳の女性が、規則72（t）に基づいて早期にお金を引き出したいと考えているとします。償却方法を使用すると、女性は年間支払いで約$10,042を受け取ります。最小限の配布方法では、彼女は5年間で年間約7,962ドルを受け取ることになります。年金化方法を使用すると、約$9,976が彼女の年間支払い額になります。

##ルール72（t）の使用に関する注意

退職金口座からお金を引き出すことは、経済的な最後の手段です。これが、IRSが障害や病気などの特定の状況に対して例外を設けている理由です。他の例外の基準のいずれも満たさない場合、他のすべての手段を使い果たした場合は、ルール72（t）を使用できます。引き出しは将来の財政の安定に大きな影響を与える可能性があるため、緊急資金戦略として使用しないでください。

##ハイライト

-医療費、住宅購入などに使用できる他のIRS免除があります。

-財政的圧力を軽減するための他のすべてのオプション（債権者の交渉、整理、破産など）が使い果たされた場合、規則72（t）の撤回は最後の手段と見なされるべきです。

-ルール72（t）を使用すると、IRAからペナルティなしで早期に引き出しを行うことができます。