Regel 72(t)

Hvad er regel 72(t)?

Regel 72(t) tillader straffrie hævninger fra IRA-konti og andre skattebegunstigede pensionskonti som 401(k) og 403(b)-planer. Det er udstedt af Internal Revenue Service.

Denne regel giver kontohavere mulighed for at drage fordel af deres pensionsopsparing før pensionsalderen gennem tidlig hævning uden den ellers påkrævede bøde på 10 %. IRS underlægger stadig udbetalingerne kontohaverens normale indkomstskattesats.

Forstå regel 72(t)

Regel 72(t) refererer faktisk til kode 72(t), sektion 2, som specificerer undtagelser til skat på tidlig tilbagetrækning, der tillader IRA-ejere at hæve midler fra deres pensionskonto før 59½ år, så længe visse kvalifikationer, kendt som SEPP regler, er opfyldt.

For at drage fordel af denne regel skal ejeren af pensionskontoen tage mindst fem i det væsentlige lige periodiske betalinger (SEPP'er). Størrelsen af betalingerne afhænger af ejerens forventede levetid som beregnet ved hjælp af IRS-godkendte metoder. Du skal også hæve disse midler i henhold til en bestemt tidsplan, og IRS tilbyder tre forskellige metoder til at beregne din specifikke udbetalingsplan. Du skal overholde betalingsplanen i fem år eller indtil du fylder 59 1/2, alt efter hvad der kommer senere (medmindre du er deaktiveret eller dør).

Beregning for betalingsbeløb i henhold til regel 72(t)

De beløb, en kontohaver modtager i de periodiske betalinger, der er aktiveret i regel 72(t), afhænger af forventet levetid, som kan beregnes gennem en af tre IRS-godkendte metoder:

• Afskrivningsmetoden

• Minimumsfordelingen (eller metoden for forventet levetid)

• Annuitiseringsmetoden

Amortiseringsmetoden bestemmer årlige betalingsbeløb ved at amortisere saldoen på en IRA-ejers konto over en enkelt eller fælles forventet levetid. Denne metode udvikler det største og mest rimelige beløb, en person kan fjerne, og beløbet fastsættes årligt.

Minimumsfordelingsmetoden tager en divideringsfaktor fra IRS's enkelt- eller fælles levetidstabel og bruger den til at opdele pensionskontoens saldo. Denne metode er næsten det modsatte af amortiseringsmetoden, da de årlige tidlige udbetalinger sandsynligvis vil variere fra år til år, men ikke væsentligt. Den vigtigste forskel mellem denne metode og amortiseringsmetoden er de resulterende betalinger med minimumsfordelingsmetoden, som navnet antyder, er de lavest mulige beløb, der kan trækkes tilbage.

Den endelige IRS-godkendte beregning er annuitiseringsmetoden, som bruger en annuitetsfaktormetode leveret af IRS til at bestemme ækvivalente eller næsten ækvivalente betalinger i overensstemmelse med SEPP-forordningen. Denne metode giver kontohavere en fast årlig udbetaling, hvor beløbet typisk falder et sted mellem det højeste og laveste beløb, som kontoejeren kan hæve.

Eksempel på tidlig hævning af penge

Antag som et eksempel, at en 53-årig kvinde, der har en IRA, der tjener 1,5 % årligt med en saldo på $250.000, ønsker at hæve penge tidligt i henhold til regel 72(t). Ved at bruge amortiseringsmetoden ville kvinden modtage cirka 10.042 USD i årlige betalinger. Med minimumsfordelingsmetoden ville hun modtage omkring $7.962 årligt over en femårig periode. Ved at bruge annuitiseringsmetoden ville cirka 9.976 USD være hendes årlige betalingsbeløb.

Advarsler om brug af regel 72(t)

At hæve penge fra en pensionskonto er en økonomisk sidste udvej. Dette er grunden til, at IRS har undtagelser for specifikke omstændigheder som handicap og sygdom. Hvis du ikke opfylder nogen af kriterierne for andre undtagelser, så kan regel 72(t) bruges, hvis du har udtømt alle andre muligheder. Det bør ikke bruges som en nødfondsstrategi, da eventuelle udbetalinger kan påvirke din fremtidige finansielle stabilitet betydeligt.

##Højdepunkter

• Der er andre IRS-fritagelser, der kan bruges til lægeudgifter, køb af bolig og så videre.

• Regel 72(t)-tilbagetrækninger bør betragtes som en sidste udvej, når alle andre muligheder for at reducere det økonomiske pres (kreditorforhandling, konsolidering, konkurs osv.) er udtømt.

• Regel 72(t) giver dig mulighed for at tage straffefri tidlige udbetalinger fra din IRA.