Правило 72(т)

Что такое Правило 72(t)?

Правило 72 (t) разрешает снятие средств без штрафных санкций со счетов IRA и других пенсионных счетов с налоговыми льготами,. таких как планы 401 (k) и 403 (b). Выдается налоговой службой.

Это правило позволяет владельцам счетов получать выгоду от своих пенсионных сбережений до достижения пенсионного возраста путем досрочного снятия средств без требуемого в противном случае штрафа в размере 10%. IRS по-прежнему облагает снятие средств обычной ставкой подоходного налога владельца счета.

Понимание правила 72(t)

Правило 72(t) фактически относится к разделу 2 кода 72(t), в котором указаны исключения из налога на досрочное снятие средств,. которые позволяют владельцам IRA снимать средства со своего пенсионного счета до достижения 59½ лет, при условии соблюдения определенных требований, известных как SEPP. правила, соблюдены.

Чтобы воспользоваться этим правилом, владелец пенсионного счета должен принимать не менее пяти существенно равных периодических платежей (SEPP) . Сумма выплат зависит от ожидаемой продолжительности жизни владельца, рассчитанной с помощью методов, одобренных IRS. Вы также должны снимать эти средства в соответствии с определенным графиком, и IRS предлагает три различных метода расчета вашего конкретного графика вывода средств. Вы должны придерживаться графика выплат в течение пяти лет или до достижения возраста 59 1/2 лет, в зависимости от того, что наступит позже (если только вы не станете инвалидом или не умрете).

Расчет суммы платежа по правилу 72(t)

Суммы, которые владелец счета получает в виде периодических платежей, предусмотренных правилом 72(t), зависят от ожидаемой продолжительности жизни, которую можно рассчитать с помощью одного из трех методов, одобренных IRS:

• Метод амортизации

• Минимальное распределение (или метод ожидаемой продолжительности жизни)

• Метод аннуитета

Метод амортизации определяет ежегодные суммы платежей путем амортизации остатка на счете владельца IRA в течение одной или совместной продолжительности жизни. Этот метод определяет наибольшую и наиболее разумную сумму, которую человек может удалить, и эта сумма ежегодно фиксируется.

Метод минимального распределения берет делительный коэффициент из единой или совместной таблицы ожидаемой продолжительности жизни IRS, используя его для разделения баланса пенсионного счета. Этот метод почти противоположен методу амортизации, поскольку ежегодные платежи за досрочное снятие средств, вероятно, будут варьироваться от года к году, хотя и незначительно. Ключевое отличие этого метода от метода амортизации заключается в том, что результирующие платежи при методе минимального распределения, как следует из названия, представляют собой наименьшие возможные суммы, которые можно снять.

Окончательным расчетом, утвержденным IRS, является метод аннуитета, в котором используется метод коэффициента аннуитета, предоставленный IRS, для определения эквивалентных или почти эквивалентных платежей в соответствии с положением SEPP. Этот метод предлагает владельцам счетов фиксированную годовую выплату, при этом сумма обычно находится где-то между самой высокой и самой низкой суммой, которую владелец счета может снять.

Пример досрочного снятия денег

В качестве примера предположим, что 53-летняя женщина, у которой есть IRA, зарабатывающая 1,5% в год, с балансом в 250 000 долларов, желает досрочно снять деньги в соответствии с правилом 72 (t). Используя метод амортизации, женщина будет получать около 10 042 долларов в виде ежегодных выплат. При минимальном методе распределения она будет получать около 7 962 долларов ежегодно в течение пяти лет. При использовании метода аннуитета сумма ее годового платежа составит примерно 9 976 долларов.

Предупреждения об использовании правила 72(t)

Снятие денег с пенсионного счета — это крайняя финансовая мера. Вот почему у IRS есть исключения для определенных обстоятельств, таких как инвалидность и болезнь. Если вы не соответствуете ни одному из критериев для других исключений, то можно использовать правило 72(t), если вы исчерпали все другие возможности. Его не следует использовать в качестве стратегии резервного фонда, так как любое снятие средств может значительно повлиять на вашу будущую финансовую стабильность.

Особенности

• Существуют и другие льготы IRS, которые можно использовать для оплаты медицинских расходов, покупки дома и так далее.

• Отказ от участия в соответствии с правилом 72(t) следует рассматривать как крайнюю меру, когда исчерпаны все другие возможности снижения финансового давления (переговоры с кредиторами, консолидация, банкротство и т. д.).

• Правило 72 (t) позволяет вам досрочно снимать средства со своего IRA без штрафных санкций.