Zasada 72(t)

Co to jest reguła 72(t)?

Reguła 72 (t) pozwala na bezkarne wypłaty z kont IRA i innych uprzywilejowanych podatkowo kont emerytalnych, takich jak plany 401 (k) i 403 (b). Wydawany jest przez Urząd Skarbowy.

Ta zasada pozwala posiadaczom kont na skorzystanie z oszczędności emerytalnych przed osiągnięciem wieku emerytalnego poprzez wcześniejszą wypłatę bez wymaganej 10% kary. IRS nadal poddaje wypłaty normalnej stawce podatku dochodowego posiadacza rachunku.

Zrozumienie reguły 72(t)

Zasada 72(t) w rzeczywistości odnosi się do kodu 72(t), sekcja 2, która określa wyjątki od podatku od wcześniejszych wypłat,. które pozwalają właścicielom IRA wypłacić środki z ich konta emerytalnego przed ukończeniem 59½ roku, o ile pewne kwalifikacje, znane jako SEPP są spełnione.

Aby skorzystać z tej zasady, właściciel konta emerytalnego musi dokonać co najmniej pięciu zasadniczo równych wpłat okresowych ( SEPP ). Wysokość płatności zależy od oczekiwanej długości życia właściciela, obliczonej za pomocą metod zatwierdzonych przez IRS. Musisz również wypłacić te środki zgodnie z określonym harmonogramem, a IRS oferuje trzy różne metody obliczania określonego harmonogramu wypłat. Musisz przestrzegać harmonogramu płatności przez pięć lat lub do osiągnięcia wieku 59 1/2, w zależności od tego, co nastąpi później (chyba że jesteś niepełnosprawny lub umrzesz).

Obliczanie kwot płatności zgodnie z regułą 72(t)

Kwoty, które właściciel konta otrzymuje w ramach okresowych płatności, na które zezwala zasada 72(t), zależą od oczekiwanej długości życia, którą można obliczyć za pomocą jednej z trzech metod zatwierdzonych przez IRS:

• Metoda amortyzacji

• Minimalna dystrybucja (lub metoda oczekiwanej długości życia)

• Metoda annuityzacji

Metoda amortyzacji określa roczne kwoty płatności poprzez amortyzację salda konta właściciela IRA przez jednorazową lub wspólną długość życia. Ta metoda opracowuje największą i najbardziej rozsądną ilość, jaką dana osoba może usunąć, a kwota jest ustalana corocznie.

Metoda minimalnej dystrybucji bierze czynnik dzielący z pojedynczej lub wspólnej tabeli oczekiwanej długości życia IRS, używając go do dzielenia salda konta emerytalnego. Ta metoda jest prawie przeciwieństwem metody amortyzacji, ponieważ roczne płatności z tytułu wcześniejszej wypłaty mogą się różnić z roku na rok, choć nie znacznie. Kluczową różnicą między tą metodą a metodą amortyzacji jest to, że wypłaty wynikające z metody minimalnego podziału, jak sama nazwa wskazuje, są najniższymi możliwymi kwotami, które można wypłacić.

Ostateczne obliczenie zatwierdzone przez IRS to metoda renty, która wykorzystuje metodę współczynnika renty dostarczoną przez IRS w celu określenia równoważnych lub prawie równoważnych płatności zgodnie z rozporządzeniem SEPP. Ta metoda oferuje posiadaczom kont stałą roczną wypłatę, przy czym kwota zazwyczaj mieści się gdzieś pomiędzy najwyższą a najniższą kwotą, jaką właściciel konta może wypłacić.

Przykład wcześniejszej wypłaty pieniędzy

Jako przykład załóżmy, że 53-letnia kobieta, która ma konto IRA zarabiające 1,5% rocznie z saldem 250 000 USD, chce wcześniej wypłacić pieniądze zgodnie z zasadą 72(t). Stosując metodę amortyzacji, kobieta otrzymywałaby około 10 042 $ w rocznych płatnościach. Dzięki metodzie minimalnej dystrybucji otrzymywałaby około 7962 USD rocznie przez okres pięciu lat. Korzystając z metody annuityzacji, około 9976 USD byłoby jej roczną kwotą płatności.

Przestrogi dotyczące korzystania z reguły 72(t)

Wypłata pieniędzy z konta emerytalnego jest ostatecznością finansową. Dlatego IRS ma wyjątki dla szczególnych okoliczności, takich jak niepełnosprawność i choroba. Jeśli nie spełniasz żadnego z kryteriów innych wyjątków, wtedy przepis 72(t) może być użyty, jeśli wyczerpałeś wszystkie inne możliwości. Nie należy jej używać jako strategii funduszu awaryjnego, ponieważ wszelkie wypłaty mogą znacząco wpłynąć na przyszłą stabilność finansową.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Istnieją inne zwolnienia z IRS, które można wykorzystać na wydatki medyczne, zakup domu i tak dalej.

• Wycofanie się z Reguły 72(t) powinno być uważane za ostateczność, gdy wszystkie inne możliwości zmniejszenia presji finansowej (negocjacje z wierzycielami, konsolidacja, upadłość itp.) zostały wyczerpane.

• Reguła 72(t) pozwala na wczesne wypłaty bez kary z konta IRA.