Regola 72(t)

Che cos'è la regola 72(t)?

La regola 72 (t) consente prelievi senza penalità da conti IRA e altri conti pensionistici con vantaggi fiscali come i piani 401 (k) e 403 (b). E' rilasciato dall'Agenzia delle Entrate.

Questa norma consente ai titolari di conto di beneficiare dell'avere di vecchiaia prima dell'età pensionabile mediante prelievo anticipato senza la altrimenti prevista penale del 10%. L'IRS sottopone ancora i prelievi alla normale aliquota dell'imposta sul reddito del titolare del conto.

Capire la regola 72(t)

La regola 72(t) si riferisce in realtà al codice 72(t), sezione 2, che specifica le eccezioni alla tassa di prelievo anticipato che consentono ai proprietari di IRA di prelevare fondi dal proprio conto pensionistico prima dei 59 anni e mezzo, purché determinate qualifiche, note come SEPP regolamenti, sono rispettati.

Per usufruire di questa regola, il titolare del conto di vecchiaia deve prelevare almeno cinque pagamenti periodici sostanzialmente uguali ( SEPP ). L'importo dei pagamenti dipende dall'aspettativa di vita del proprietario calcolata tramite metodi approvati dall'IRS. È inoltre necessario prelevare questi fondi in base a un programma specifico e l'IRS offre tre diversi metodi per calcolare il programma di prelievo specifico. Devi rispettare il programma di pagamento per cinque anni o fino a raggiungere l'età di 59 anni e mezzo, a seconda di quale viene dopo (a meno che tu non sia disabile o muoia).

Calcolo per importi di pagamento ai sensi della regola 72(t)

Gli importi che un titolare di conto riceve nei pagamenti periodici abilitati dalla regola 72(t) dipendono dall'aspettativa di vita, che può essere calcolata attraverso uno dei tre metodi approvati dall'IRS:

• Il metodo dell'ammortamento

• La distribuzione minima (o il metodo dell'aspettativa di vita)

• Il metodo di rendita

Il metodo di ammortamento determina gli importi di pagamento annuali ammortizzando il saldo del conto di un proprietario IRA sull'aspettativa di vita singola o congiunta. Questo metodo sviluppa l'importo più grande e più ragionevole che un individuo può rimuovere e l'importo viene fissato annualmente.

Il metodo di distribuzione minima prende un fattore di divisione dalla tabella dell'aspettativa di vita singola o congiunta dell'IRS, utilizzandolo per dividere il saldo del conto pensionistico. Questo metodo è quasi l'opposto del metodo dell'ammortamento, poiché è probabile che i pagamenti annuali di prelievo anticipato varino di anno in anno, anche se non in modo sostanziale. La differenza fondamentale tra questo metodo e il metodo di ammortamento è che i pagamenti risultanti con il metodo di distribuzione minima, come suggerisce il nome, sono gli importi più bassi possibili che possono essere prelevati.

Il calcolo finale approvato dall'IRS è il metodo di rendita, che utilizza un metodo del fattore di rendita fornito dall'IRS per determinare pagamenti equivalenti o quasi equivalenti in conformità con il regolamento SEPP. Questo metodo offre ai titolari di conto un pagamento annuo fisso, con l'importo che generalmente rientra tra l'importo più alto e quello più basso che il titolare del conto può prelevare.

Esempio di prelievo anticipato di denaro

Ad esempio, supponiamo che una donna di 53 anni che ha un IRA che guadagna l'1,5% annuo con un saldo di $ 250.000 desideri ritirare denaro in anticipo ai sensi della regola 72 (t). Utilizzando il metodo dell'ammortamento, la donna riceverebbe circa $ 10.042 in pagamenti annuali. Con il metodo di distribuzione minima, avrebbe ricevuto circa $ 7.962 all'anno per un periodo di cinque anni. Utilizzando il metodo di rendita, circa $ 9.976 sarebbe l'importo del suo pagamento annuale.

Precauzioni sull'uso della regola 72(t)

Prelevare denaro da un conto pensionistico è un'ultima risorsa finanziaria. Questo è il motivo per cui l'IRS ha eccezioni per circostanze specifiche come disabilità e malattia. Se non si soddisfa nessuno dei criteri per altre eccezioni, è possibile utilizzare la regola 72(t) se si sono esaurite tutte le altre strade. Non dovrebbe essere utilizzato come strategia di fondi di emergenza, poiché eventuali prelievi potrebbero influire in modo significativo sulla tua futura stabilità finanziaria.

Mette in risalto

• Ci sono altre esenzioni IRS che possono essere utilizzate per le spese mediche, l'acquisto di una casa e così via.

• I prelievi della regola 72(t) dovrebbero essere considerati l'ultima risorsa quando tutte le altre opzioni per ridurre la pressione finanziaria (negoziazione del creditore, consolidamento, fallimento, ecc.) sono state esaurite.

• La regola 72 (t) ti consente di prelevare prelievi anticipati senza penalità dalla tua IRA.