Sääntö 72(t)
Mikä on sääntö 72(t)?
Sääntö 72(t) sallii rangaistuksettomat nostot IRA -tileiltä ja muilta veroedullisilta eläketileiltä, kuten 401(k)- ja 403(b)-suunnitelmilta. Sen myöntää sisäinen verohallinto.
Tämän säännön avulla tilinomistajat voivat hyötyä eläkesäästöistään ennen eläkeikää ennenaikaisen noston kautta ilman muutoin vaadittua 10 prosentin sakkoa. IRS soveltaa edelleen nostoihin tilinomistajan normaalia tuloverokantaa.
Säännön 72(t) ymmärtäminen
Sääntö 72(t) viittaa itse asiassa koodin 72(t) osioon 2, jossa määritellään poikkeukset ennenaikaisen noston veroon,. jonka mukaan IRA:n omistajat voivat nostaa varoja eläketililtään ennen 59½ ikävuotta edellyttäen, että tietyt vaatimukset, jotka tunnetaan nimellä SEPP. määräykset täyttyvät.
Hyödyntääkseen tätä sääntöä eläketilin omistajan on suoritettava vähintään viisi oleellisesti samansuuruista määräaikaista maksua (SEPP) . Maksujen suuruus riippuu omistajan elinajanodoteesta, joka on laskettu IRS:n hyväksymällä menetelmällä. Sinun on myös nostettava nämä varat tietyn aikataulun mukaisesti, ja IRS tarjoaa kolme eri menetelmää tietyn nostoaikataulusi laskemiseen. Sinun on noudatettava maksuaikataulua viisi vuotta tai kunnes täytät 59 1/2 sen mukaan, kumpi tulee myöhemmin (ellet ole vammainen tai kuole).
Säännön 72(t) mukaisten maksusummien laskeminen
Summat, jotka tilinomistaja saa säännön 72(t) sallimissa säännöllisissä maksuissa, riippuvat elinajanodoteesta, joka voidaan laskea jollakin kolmesta IRS:n hyväksymästä menetelmästä:
Poistomenetelmä
vähimmäisjakauma (tai elinajanodotemenetelmä)
Annuisaatiomenetelmä
Kuoletusmenetelmä määrittää vuosittaiset maksumäärät poistamalla IRA-omistajan tilin saldosta yhden tai yhteisen elinajanodotteen aikana. Tämä menetelmä kehittää suurimman ja järkevimmän summan, jonka yksilö voi poistaa, ja määrä vahvistetaan vuosittain.
Vähimmäisjakomenetelmä ottaa jakokertoimen IRS:n yksittäisestä tai yhteisestä elinajanodotetaulukosta ja käyttää sitä eläketilin saldon jakamiseen. Tämä menetelmä on lähes päinvastainen kuin kuoletusmenetelmä, koska vuotuiset ennenaikaiset nostomaksut vaihtelevat todennäköisesti vuosittain, joskaan eivät merkittävästi. Keskeinen ero tämän menetelmän ja kuoletusmenetelmän välillä on, että tuloksena olevat maksut minimijakomenetelmällä, kuten nimestä voi päätellä, ovat pienimmät mahdolliset nostettavissa olevat summat.
Lopullinen IRS:n hyväksymä laskentatapa on annuitisointimenetelmä, joka käyttää IRS:n tarjoamaa annuiteettitekijämenetelmää vastaavien tai lähes vastaavien maksujen määrittämiseen SEPP-asetuksen mukaisesti. Tämä menetelmä tarjoaa tilinhaltijoille kiinteän vuotuisen maksun, jonka summa on tyypillisesti jonnekin suurimman ja pienimmän summan välissä, jonka tilin omistaja voi nostaa.
Esimerkki rahojen nostosta ennenaikaisesti
Oletetaan esimerkiksi, että 53-vuotias nainen, jolla on IRA ansaitsee 1,5 % vuodessa ja jonka saldo on 250 000 dollaria, haluaa nostaa rahaa ennenaikaisesti säännön 72(t) mukaisesti. Kuoletusmenetelmää käytettäessä nainen saisi noin 10 042 dollaria vuosittaisina maksuina. Vähimmäisjakelumenetelmällä hän saisi noin 7 962 dollaria vuosittain viiden vuoden aikana. Eläkemaksumenetelmää käytettäessä hänen vuosimaksunsa olisi noin 9 976 dollaria.
Varoituksia säännön 72(t) käytöstä
Rahan nostaminen eläketililtä on viimeinen taloudellinen keino. Tästä syystä IRS:llä on poikkeuksia tietyissä olosuhteissa, kuten vamma ja sairaus. Jos et täytä muita poikkeuksia koskevia ehtoja, sääntöä 72(t) voidaan käyttää, jos olet käyttänyt kaikki muut mahdollisuudet. Sitä ei tule käyttää hätärahastostrategiana, koska mahdolliset kotiutukset voivat vaikuttaa merkittävästi tulevaan taloudelliseen vakauteen.
Kohokohdat
On olemassa muita IRS-vapautuksia, joita voidaan käyttää sairauskuluihin, kodin ostamiseen ja niin edelleen.
Säännön 72(t) mukaisia nostoja olisi pidettävä viimeisenä keinona, kun kaikki muut vaihtoehdot taloudellisen paineen vähentämiseksi (velkojien neuvottelut, konsolidointi, konkurssi jne.) on käytetty.
Sääntö 72(t) sallii sinun ottaa IRA:stasi ilman sakkoja ennenaikaisia nostoja.
