Regla 72(t)

¿Qué es la Regla 72(t)?

La Regla 72(t) permite retiros sin multas de cuentas IRA y otras cuentas de jubilación con ventajas impositivas como los planes 401(k) y 403(b). Es emitido por el Servicio de Impuestos Internos.

Esta regla permite a los titulares de cuentas beneficiarse de sus ahorros para la jubilación antes de la edad de jubilación a través de un retiro anticipado sin la multa del 10% requerida de otro modo. El IRS todavía sujeta los retiros a la tasa de impuesto sobre la renta normal del titular de la cuenta.

Entendiendo la Regla 72(t)

La regla 72(t) en realidad se refiere al código 72(t), sección 2, que especifica excepciones al impuesto por retiro anticipado que permite a los propietarios de IRA retirar fondos de su cuenta de jubilación antes de los 59 años y medio, siempre que cumplan con ciertos requisitos, conocidos como SEPP. se cumplen las normas.

Para aprovechar esta regla, el titular de la cuenta de jubilación debe tomar al menos cinco pagos periódicos sustancialmente iguales ( SEPP ). El monto de los pagos depende de la expectativa de vida del propietario según se calcula a través de métodos aprobados por el IRS. También debe retirar estos fondos de acuerdo con un cronograma específico, y el IRS ofrece tres métodos diferentes para calcular su cronograma de retiro específico. Debe cumplir con el cronograma de pagos durante cinco años o hasta que cumpla 59 años y medio, lo que ocurra más tarde (a menos que esté discapacitado o muera).

Cálculo de montos de pago según la Regla 72(t)

Los montos que recibe un cuentahabiente en los pagos periódicos habilitados por la regla 72(t) dependen de la expectativa de vida, que se puede calcular a través de uno de los tres métodos aprobados por el IRS:

• El método de amortización

• La distribución mínima (o el método de la esperanza de vida)

• El método de anualización

El método de amortización determina los montos de los pagos anuales mediante la amortización del saldo de la cuenta del propietario de una IRA durante la expectativa de vida individual o conjunta. Este método desarrolla la cantidad más grande y más razonable que un individuo puede retirar, y la cantidad se fija anualmente.

El método de distribución mínima toma un factor de división de la tabla de esperanza de vida individual o conjunta del IRS, usándolo para dividir el saldo de la cuenta de jubilación. Este método es casi lo contrario del método de amortización, ya que es probable que los pagos anuales por retiro anticipado varíen de un año a otro, aunque no sustancialmente. La diferencia clave entre este método y el método de amortización es que los pagos resultantes con el método de distribución mínima, como su nombre lo indica, son las cantidades más bajas posibles que se pueden retirar.

El cálculo final aprobado por el IRS es el método de anualización, que utiliza un método de factor de anualidad proporcionado por el IRS para determinar pagos equivalentes o casi equivalentes de acuerdo con la regulación SEPP. Este método ofrece a los titulares de cuentas un pago anual fijo, con una cantidad que generalmente se encuentra entre la cantidad más alta y la más baja que el titular de la cuenta puede retirar.

Ejemplo de retiro anticipado de dinero

Como ejemplo, suponga que una mujer de 53 años que tiene una cuenta IRA que gana el 1,5 % anual con un saldo de $250 000 desea retirar dinero antes de tiempo conforme a la regla 72(t). Usando el método de amortización, la mujer recibiría aproximadamente $10,042 en pagos anuales. Con el método de distribución mínima, recibiría alrededor de $7962 al año durante un período de cinco años. Usando el método de anualización, aproximadamente $9,976 sería el monto de su pago anual.

Precauciones sobre el uso de la Regla 72(t)

Retirar dinero de una cuenta de jubilación es un último recurso financiero. Es por eso que el IRS tiene excepciones para circunstancias específicas como discapacidad y enfermedad. Si no cumple con ninguno de los criterios para otras excepciones, puede usar la regla 72(t) si ha agotado todas las demás vías. No debe usarse como una estrategia de fondo de emergencia, ya que cualquier retiro podría afectar significativamente su futura estabilidad financiera.

Reflejos

• Hay otras exenciones del IRS que se pueden usar para gastos médicos, comprar una casa, etc.

• Los retiros de la Regla 72(t) deben considerarse un último recurso cuando se hayan agotado todas las demás opciones para reducir la presión financiera (negociación con los acreedores, consolidación, quiebra, etc.).

• La Regla 72(t) le permite realizar retiros anticipados de su IRA sin multas.