Kural 72(t)
Kural 72(t) Nedir?
401(k) ve 403(b) planları gibi diğer vergi avantajlı emeklilik hesaplarından cezasız para çekilmesine izin verir . Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından verilir.
Bu kural, hesap sahiplerinin, aksi takdirde gerekli olan %10'luk ceza olmadan erken çekilme yoluyla emeklilik yaşından önce emeklilik birikimlerinden yararlanmalarını sağlar. IRS hala para çekme işlemlerini hesap sahibinin normal gelir vergisi oranına tabi tutar.
Kural 72(t)'yi Anlamak
IRA sahiplerinin SEPP olarak bilinen belirli nitelikler olduğu sürece, 59½ yaşından önce emeklilik hesaplarından para çekmelerine izin veren erken para çekme vergisi istisnalarını belirten 72(t), bölüm 2'ye atıfta bulunmaktadır. düzenlemelere uyulur.
Bu kuraldan yararlanmak için, emeklilik hesabı sahibinin en az beş esasen eşit periyodik ödeme (SEPP) alması gerekir. Ödemelerin miktarı, IRS onaylı yöntemlerle hesaplandığı gibi, mal sahibinin yaşam beklentisine bağlıdır. Ayrıca bu fonları belirli bir programa göre çekmelisiniz ve IRS, belirli para çekme programınızı hesaplamak için üç farklı yöntem sunar. Ödeme planına beş yıl boyunca veya 59 1/2 yaşına gelene kadar (hangisi daha sonra gelirse) bağlı kalmalısınız (engelli değilseniz veya ölmediyseniz).
Kural 72(t) Kapsamındaki Ödeme Tutarlarının Hesaplanması
Bir hesap sahibinin kural 72(t) tarafından etkinleştirilen periyodik ödemelerde aldığı tutarlar, IRS onaylı üç yöntemden biri aracılığıyla hesaplanabilen yaşam beklentisine bağlıdır:
Amortisman yöntemi
Minimum dağılım (veya yaşam beklentisi yöntemi)
Emeklilik yöntemi
Amortisman yöntemi,. bir IRA sahibinin hesabının bakiyesini tek veya ortak yaşam beklentisi üzerinden amorti ederek yıllık ödeme tutarlarını belirler. Bu yöntem, bir bireyin kaldırabileceği en büyük ve en makul miktarı geliştirir ve miktar yıllık olarak sabitlenir.
Asgari dağıtım yöntemi, emeklilik hesabının bakiyesini bölmek için IRS'nin tek veya ortak yaşam beklentisi tablosundan bir bölme faktörü alır. Bu yöntem, amortisman yönteminin neredeyse tam tersidir, çünkü yıllık erken para çekme ödemeleri büyük ölçüde olmasa da yıldan yıla değişiklik gösterebilir. Bu yöntemin amortisman yönteminden temel farkı, adından da anlaşılacağı gibi minimum dağıtım yöntemiyle elde edilen ödemelerin çekilebilecek mümkün olan en düşük tutarlar olmasıdır.
SEPP düzenlemesine uygun olarak eşdeğer veya neredeyse eşdeğer ödemeleri belirlemek için IRS tarafından sağlanan bir yıllık ödeme faktörü yöntemini kullanan yıllık ödeme yöntemidir. Bu yöntem, hesap sahiplerine, genellikle hesap sahibinin çekebileceği en yüksek ve en düşük tutar arasında bir yere düşen tutarla, sabit bir yıllık ödeme sunar.
Erken Para Çekme Örneği
Örnek olarak, yıllık %1.5'lik bir IRA'sı olan ve 250.000$ bakiyesi olan 53 yaşında bir kadının, kural 72(t) uyarınca erkenden para çekmek istediğini varsayalım. Amortisman yöntemini kullanarak, kadın yıllık ödemelerde yaklaşık 10.042 dolar alacaktı. Asgari dağıtım yöntemiyle, beş yıllık bir süre boyunca yılda yaklaşık 7.962 dolar alacaktı. Yıllık ödeme yöntemini kullanarak, yıllık ödeme tutarı yaklaşık 9.976 dolar olacaktır.
Kural 72(t) Kullanımıyla İlgili Uyarılar
Bir emeklilik hesabından para çekmek, mali açıdan son çaredir. Bu nedenle IRS'nin engellilik ve hastalık gibi belirli durumlar için istisnaları vardır. Diğer istisnalar için kriterlerden herhangi birini karşılamıyorsanız, diğer tüm yolları tükettiyseniz, kural 72(t) kullanılabilir. Herhangi bir para çekme işlemi gelecekteki finansal istikrarınızı önemli ölçüde etkileyebileceğinden, acil durum fon stratejisi olarak kullanılmamalıdır.
Öne Çıkanlar
Tıbbi harcamalar, ev satın alma vb. için kullanılabilecek başka IRS muafiyetleri vardır.
Kural 72(t) finansal baskıyı azaltmak için diğer tüm seçenekler (alacaklı müzakeresi, konsolidasyon, iflas vb.) tükendiğinde son çare olarak düşünülmelidir.
Kural 72(t), IRA'nızdan cezasız erken para çekmenize izin verir.
