Peraturan 72(t)

Apakah Peraturan 72(t)?

Peraturan 72(t) membenarkan pengeluaran tanpa penalti daripada akaun IRA dan akaun persaraan berfaedah cukai lain seperti pelan 401(k) dan 403(b). Ia dikeluarkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri.

Peraturan ini membenarkan pemegang akaun mendapat manfaat daripada simpanan persaraan mereka sebelum umur persaraan melalui pengeluaran awal tanpa penalti 10% yang diperlukan. IRS masih tertakluk kepada pengeluaran kepada kadar cukai pendapatan biasa pemegang akaun.

Memahami Peraturan 72(t)

Peraturan 72(t) sebenarnya merujuk kepada kod 72(t), seksyen 2, yang menyatakan pengecualian kepada cukai pengeluaran awal yang membenarkan pemilik IRA mengeluarkan dana daripada akaun persaraan mereka sebelum umur 59½, selagi kelayakan tertentu, dikenali sebagai SEPP peraturan, dipenuhi.

Untuk memanfaatkan peraturan ini, pemilik akaun persaraan mesti mengambil sekurang-kurangnya lima s pembayaran berkala (SEPP) yang hampir sama rata. Amaun pembayaran bergantung pada jangka hayat pemilik seperti yang dikira melalui kaedah yang diluluskan oleh IRS. Anda juga mesti mengeluarkan dana ini mengikut jadual tertentu, dan IRS menawarkan tiga kaedah berbeza untuk mengira jadual pengeluaran khusus anda. Anda mesti mematuhi jadual pembayaran selama lima tahun atau sehingga anda mencapai umur 59 1/2 tahun, yang mana datang kemudian (melainkan anda hilang upaya atau meninggal dunia).

Pengiraan untuk Amaun Pembayaran Di Bawah Peraturan 72(t)

Amaun yang diterima oleh pemegang akaun dalam pembayaran berkala yang didayakan oleh peraturan 72(t) bergantung pada jangka hayat, yang boleh dikira melalui salah satu daripada tiga kaedah yang diluluskan oleh IRS:

• Kaedah pelunasan

• Pengagihan minimum (atau kaedah jangka hayat)

• Kaedah annuitisasi

Kaedah pelunasan menentukan jumlah pembayaran tahunan dengan melunaskan baki akaun pemilik IRA berbanding jangka hayat tunggal atau bersama. Kaedah ini menghasilkan jumlah terbesar dan paling munasabah yang boleh dikeluarkan oleh individu, dan jumlah itu ditetapkan setiap tahun.

Kaedah pengedaran minimum mengambil faktor pembahagi daripada jadual jangka hayat tunggal atau bersama IRS, menggunakannya untuk membahagikan baki akaun persaraan. Kaedah ini hampir bertentangan dengan kaedah pelunasan, kerana bayaran pengeluaran awal tahunan mungkin berbeza dari tahun ke tahun, walaupun tidak ketara. Perbezaan utama antara kaedah ini dan kaedah pelunasan ialah pembayaran yang terhasil dengan kaedah pengagihan minimum, seperti namanya, adalah jumlah terendah yang mungkin boleh dikeluarkan.

Pengiraan terakhir yang diluluskan IRS ialah kaedah anuiti, yang menggunakan kaedah faktor anuiti yang disediakan oleh IRS untuk menentukan pembayaran yang setara atau hampir setara menurut peraturan SEPP. Kaedah ini menawarkan pemegang akaun pembayaran tahunan tetap, dengan jumlah biasanya jatuh di antara jumlah tertinggi dan terendah yang boleh dikeluarkan oleh pemilik akaun.

Contoh Keluarkan Wang Awal

Sebagai contoh, anggap seorang wanita berumur 53 tahun yang mempunyai IRA memperoleh 1.5% setiap tahun dengan baki $250,000 ingin mengeluarkan wang lebih awal di bawah peraturan 72(t). Menggunakan kaedah pelunasan, wanita itu akan menerima kira-kira $10,042 dalam pembayaran tahunan. Dengan kaedah pengedaran minimum, dia akan menerima sekitar $7,962 setiap tahun dalam tempoh lima tahun. Menggunakan kaedah pelupusan, kira-kira $9,976 akan menjadi jumlah pembayaran tahunannya.

Awas Mengenai Penggunaan Peraturan 72(t)

Mengeluarkan wang dari akaun persaraan adalah pilihan terakhir kewangan. Inilah sebabnya IRS mempunyai pengecualian untuk keadaan tertentu seperti hilang upaya dan penyakit. Jika anda tidak memenuhi mana-mana kriteria untuk pengecualian lain, maka peraturan 72(t) boleh digunakan jika anda telah kehabisan semua jalan lain. Ia tidak boleh digunakan sebagai strategi dana kecemasan, kerana sebarang pengeluaran boleh menjejaskan kestabilan kewangan masa depan anda dengan ketara.

Sorotan

• Terdapat pengecualian IRS lain yang boleh digunakan untuk perbelanjaan perubatan, membeli rumah dan sebagainya.

• Pengeluaran Peraturan 72(t) harus dianggap sebagai pilihan terakhir apabila semua pilihan lain untuk mengurangkan tekanan kewangan (rundingan pemiutang, penyatuan, muflis, dsb.) telah habis.

• Peraturan 72(t) membenarkan anda mengambil pengeluaran awal tanpa penalti daripada IRA anda.