Regra 72(t)
O que é a Regra 72(t)?
A regra 72(t) permite saques sem penalidades de contas IRA e outras contas de aposentadoria com vantagens fiscais,. como planos 401(k) e 403(b). É emitido pela Receita Federal.
Essa regra permite que os titulares de contas se beneficiem de suas economias de aposentadoria antes da idade de aposentadoria por meio de saque antecipado sem a penalidade de 10% exigida. O IRS ainda sujeita os saques à taxa normal de imposto de renda do titular da conta.
Entendendo a Regra 72(t)
A regra 72(t) na verdade se refere ao código 72(t), seção 2, que especifica exceções ao imposto de retirada antecipada que permitem que os proprietários de IRA retirem fundos de sua conta de aposentadoria antes dos 59 anos e meio, desde que certas qualificações, conhecidas como SEPP regulamentos, sejam atendidos.
Para aproveitar essa regra, o titular da conta de aposentadoria deve receber pelo menos cinco pagamentos periódicos substancialmente iguais ( SEPPs ). O valor dos pagamentos depende da expectativa de vida do proprietário, calculada por meio de métodos aprovados pelo IRS. Você também deve retirar esses fundos de acordo com um cronograma específico, e o IRS oferece três métodos diferentes para calcular seu cronograma de saque específico. Você deve aderir ao cronograma de pagamento por cinco anos ou até atingir a idade de 59 1/2, o que ocorrer mais tarde (a menos que você seja incapacitado ou morra).
Cálculo de valores de pagamento sob a regra 72(t)
Os valores que um titular de conta recebe nos pagamentos periódicos permitidos pela regra 72(t) dependem da expectativa de vida, que pode ser calculada por meio de um dos três métodos aprovados pelo IRS:
O método de amortização
A distribuição mínima (ou o método de expectativa de vida)
O método de anuidade
O método de amortização determina os valores do pagamento anual amortizando o saldo da conta do proprietário do IRA sobre a expectativa de vida simples ou conjunta. Esse método desenvolve a maior e mais razoável quantia que um indivíduo pode retirar, e a quantia é fixada anualmente.
O método de distribuição mínima tira um fator de divisão da tabela de expectativa de vida simples ou conjunta do IRS, usando-o para dividir o saldo da conta de aposentadoria. Este método é quase o oposto do método de amortização, uma vez que os pagamentos anuais de saques antecipados podem variar de ano para ano, embora não substancialmente. A principal diferença entre este método e o método de amortização é que os pagamentos resultantes com o método de distribuição mínima, como o nome indica, são os menores valores possíveis que podem ser sacados.
O cálculo final aprovado pelo IRS é o método de anuidade, que usa um método de fator de anuidade fornecido pelo IRS para determinar pagamentos equivalentes ou quase equivalentes de acordo com o regulamento SEPP. Esse método oferece aos titulares de contas um pagamento anual fixo, com o valor geralmente caindo em algum lugar entre o valor mais alto e o mais baixo que o proprietário da conta pode sacar.
Exemplo de saque antecipado de dinheiro
Como exemplo, suponha que uma mulher de 53 anos que tem um IRA ganhando 1,5% ao ano com um saldo de $ 250.000 deseja sacar dinheiro antecipadamente de acordo com a regra 72(t). Usando o método de amortização, a mulher receberia aproximadamente $ 10.042 em pagamentos anuais. Com o método de distribuição mínima, ela receberia cerca de US$ 7.962 anualmente durante um período de cinco anos. Usando o método de anuidade, aproximadamente US$ 9.976 seria seu valor de pagamento anual.
Cuidados sobre o uso da regra 72(t)
Retirar dinheiro de uma conta de aposentadoria é um último recurso financeiro. É por isso que o IRS tem exceções para circunstâncias específicas, como deficiência e doença. Se você não atender a nenhum dos critérios para outras exceções, a regra 72(t) poderá ser usada se você tiver esgotado todas as outras vias. Não deve ser usado como uma estratégia de fundo de emergência, pois quaisquer saques podem afetar significativamente sua estabilidade financeira futura.
Destaques
Existem outras isenções de IRS que podem ser utilizadas para despesas médicas, compra de casa, etc.
As retiradas da regra 72(t) devem ser consideradas um último recurso quando todas as outras opções para reduzir a pressão financeira (negociação de credores, consolidação, falência, etc.) tiverem sido esgotadas.
A regra 72(t) permite que você faça saques antecipados sem penalidades do seu IRA.
