Regel 72(t)
Hva er regel 72(t)?
Regel 72(t) tillater straffefrie uttak fra IRA -kontoer og andre skattemessige pensjonskontoer som 401(k) og 403(b)-planer. Den er utstedt av Internal Revenue Service.
Denne regelen tillater kontoinnehavere å dra nytte av pensjonssparingene sine før pensjonsalder gjennom tidlig uttak uten den ellers påkrevde straffen på 10 %. IRS underlegger fortsatt uttakene kontoinnehaverens normale inntektsskattesats.
Forstå regel 72(t)
Regel 72(t) refererer faktisk til kode 72(t), seksjon 2, som spesifiserer unntak fra skatten for tidlig uttak som lar IRA-eiere ta ut midler fra pensjonskontoen sin før fylte 59½, så lenge visse kvalifikasjoner, kjent som SEPP forskrifter, er oppfylt.
For å dra nytte av denne regelen, må eieren av pensjonskontoen ta minst fem i det vesentlige like periodiske betalinger (SEPP). Beløpet på utbetalingene avhenger av eierens forventede levealder som beregnet gjennom IRS-godkjente metoder. Du må også ta ut disse midlene i henhold til en bestemt tidsplan, og IRS tilbyr tre forskjellige metoder for å beregne din spesifikke uttaksplan. Du må følge betalingsplanen i fem år eller til du fyller 59 1/2, avhengig av hva som kommer senere (med mindre du er ufør eller dør).
Beregning for betalingsbeløp i henhold til regel 72(t)
Beløpene en kontoinnehaver mottar i de periodiske betalingene aktivert av regel 72(t) avhenger av forventet levealder, som kan beregnes gjennom en av tre IRS-godkjente metoder:
Amortiseringsmetoden
Minimumsfordelingen (eller levealdermetoden)
Annuitiseringsmetoden
Amortiseringsmetoden bestemmer årlige betalingsbeløp ved å amortisere saldoen på en IRA-eiers konto over forventet levealder for enkelt eller felles . Denne metoden utvikler det største og rimeligste beløpet et individ kan fjerne, og beløpet fastsettes årlig.
Minimumsdistribusjonsmetoden tar en delefaktor fra IRS sin enkelt eller felles levealdertabell, og bruker den til å dele pensjonskontoens saldo. Denne metoden er nesten det motsatte av amortiseringsmetoden, ettersom de årlige tidlige uttaksbetalingene sannsynligvis vil variere fra år til år, men ikke vesentlig. Hovedforskjellen mellom denne metoden og amortiseringsmetoden er de resulterende betalingene med minimumsfordelingsmetoden, som navnet tilsier, er de lavest mulige beløpene som kan tas ut.
Den endelige IRS-godkjente beregningen er annuitiseringsmetoden, som bruker en annuitetsfaktormetode levert av IRS for å bestemme tilsvarende eller nesten likeverdige betalinger i samsvar med SEPP-forordningen. Denne metoden gir kontoinnehavere en fast årlig utbetaling, hvor beløpet typisk faller et sted mellom det høyeste og laveste beløpet kontoeieren kan ta ut.
Eksempel på å ta ut penger tidlig
Som et eksempel, anta at en 53 år gammel kvinne som har en IRA som tjener 1,5 % årlig med en saldo på $250 000 ønsker å ta ut penger tidlig under regel 72(t). Ved å bruke amortiseringsmetoden vil kvinnen motta omtrent 10 042 dollar i årlige utbetalinger. Med minimumsdistribusjonsmetoden ville hun motta rundt $7,962 årlig over en femårsperiode. Ved å bruke annuitiseringsmetoden vil omtrent $9 976 være hennes årlige betalingsbeløp.
Advarsler om bruk av regel 72(t)
Å ta ut penger fra en pensjonskonto er en økonomisk siste utvei. Dette er grunnen til at IRS har unntak for spesifikke omstendigheter som funksjonshemming og sykdom. Hvis du ikke oppfyller noen av kriteriene for andre unntak, kan regel 72(t) brukes hvis du har uttømt alle andre veier. Den bør ikke brukes som en nødfondsstrategi, da eventuelle uttak kan påvirke din fremtidige økonomiske stabilitet betydelig.
Høydepunkter
Det er andre skatteunntak som kan brukes til medisinske utgifter, kjøp av bolig og så videre.
Regel 72(t)-uttak bør betraktes som en siste utvei når alle andre muligheter for å redusere økonomisk press (kreditorforhandling, konsolidering, konkurs, etc.) er uttømt.
Regel 72(t) lar deg ta straffefrie tidlige uttak fra din IRA.
