Regel 72(t)

Was ist Regel 72(t)?

Regel 72(t) erlaubt straffreie Abhebungen von IRA-Konten und anderen steuerbegünstigten Rentenkonten wie 401(k)- und 403(b)-Plänen. Es wird vom Internal Revenue Service ausgestellt.

Diese Regelung ermöglicht es Kontoinhabern, ihr Altersguthaben vor dem Rentenalter durch Vorbezug ohne die sonst erforderliche 10-Prozent-Strafe zu nutzen. Der IRS unterwirft die Abhebungen weiterhin dem normalen Einkommensteuersatz des Kontoinhabers.

Regel 72(t) verstehen

Regel 72(t) bezieht sich eigentlich auf Code 72(t), Abschnitt 2, der Ausnahmen von der Vorabbehebungssteuer festlegt, die es IRA-Eigentümern ermöglichen, vor dem 59. Lebensjahr Gelder von ihrem Rentenkonto abzuheben, solange bestimmte Qualifikationen, bekannt als SEPP, vorliegen Vorschriften, eingehalten werden.

Um diese Regel nutzen zu können, muss der Inhaber des Rentenkontos mindestens fünf im Wesentlichen gleiche periodische Zahlungen (SEPPs) vornehmen . Die Höhe der Zahlungen hängt von der Lebenserwartung des Eigentümers ab, die durch IRS-anerkannte Methoden berechnet wird. Sie müssen diese Gelder auch nach einem bestimmten Zeitplan abheben, und der IRS bietet drei verschiedene Methoden zur Berechnung Ihres spezifischen Abhebungsplans an. Sie müssen den Zahlungsplan für fünf Jahre oder bis zum Alter von 59 1/2 Jahren einhalten, je nachdem, was später eintritt (es sei denn, Sie sind behindert oder sterben).

Berechnung für Zahlungsbeträge nach Regel 72(t)

Die Beträge, die ein Kontoinhaber in den durch Regel 72(t) ermöglichten regelmäßigen Zahlungen erhält, hängen von der Lebenserwartung ab, die durch eine von drei vom IRS genehmigten Methoden berechnet werden kann:

• Die Abschreibungsmethode

• Die Mindestausschüttung (oder die Lebenserwartungsmethode)

• Die Rentenmethode

Die Abschreibungsmethode bestimmt die jährlichen Zahlungsbeträge, indem der Saldo eines IRA-Eigentümerkontos über die einzelne oder gemeinsame Lebenserwartung abgeschrieben wird. Diese Methode entwickelt den größten und angemessensten Betrag, den eine Person entfernen kann, und der Betrag wird jährlich festgelegt.

Bei der Mindestverteilungsmethode wird ein Teilungsfaktor aus der einzelnen oder gemeinsamen Lebenserwartungstabelle des IRS verwendet, um das Guthaben des Rentenkontos zu teilen. Diese Methode ist fast das Gegenteil der Amortisationsmethode, da die jährlichen Vorbezugszahlungen wahrscheinlich von Jahr zu Jahr variieren, wenn auch nicht wesentlich. Der Hauptunterschied zwischen dieser Methode und der Amortisationsmethode besteht darin, dass die resultierenden Zahlungen bei der Mindestausschüttungsmethode, wie der Name schon sagt, die geringstmöglichen Beträge sind, die abgehoben werden können.

Die endgültige vom IRS genehmigte Berechnung ist die Annuitätsmethode, die eine vom IRS bereitgestellte Annuitätsfaktormethode verwendet,. um gleichwertige oder nahezu gleichwertige Zahlungen gemäß der SEPP-Verordnung zu bestimmen. Diese Methode bietet Kontoinhabern eine feste jährliche Auszahlung, wobei der Betrag in der Regel irgendwo zwischen dem höchsten und dem niedrigsten Betrag liegt, den der Kontoinhaber abheben kann.

Beispiel für vorzeitiges Geldabheben

Nehmen wir als Beispiel an, eine 53-jährige Frau, die eine IRA hat, die jährlich 1,5 % verdient, mit einem Guthaben von 250.000 $, möchte gemäß Regel 72(t) vorzeitig Geld abheben. Unter Verwendung der Abschreibungsmethode würde die Frau ungefähr 10.042 $ an jährlichen Zahlungen erhalten. Mit der Mindestverteilungsmethode würde sie über einen Zeitraum von fünf Jahren jährlich rund 7.962 US-Dollar erhalten. Unter Verwendung der Rentenmethode würde ihr jährlicher Zahlungsbetrag ungefähr 9.976 $ betragen.

Vorsichtshinweise zur Anwendung von Regel 72(t)

Das Abheben von Geld von einem Rentenkonto ist ein finanzieller letzter Ausweg. Aus diesem Grund hat der IRS Ausnahmen für bestimmte Umstände wie Behinderung und Krankheit. Wenn Sie keines der Kriterien für andere Ausnahmen erfüllen, kann Regel 72(t) verwendet werden, wenn Sie alle anderen Möglichkeiten ausgeschöpft haben. Es sollte nicht als Notfallfondsstrategie verwendet werden, da Abhebungen Ihre zukünftige finanzielle Stabilität erheblich beeinträchtigen könnten.

Höhepunkte

• Es gibt andere IRS-Befreiungen, die für medizinische Ausgaben, den Kauf eines Eigenheims usw. verwendet werden können.

• Rücknahmen nach Regel 72(t) sollten als letzter Ausweg betrachtet werden, wenn alle anderen Möglichkeiten zur Verringerung des finanziellen Drucks (Gläubigerverhandlungen, Konsolidierung, Konkurs usw.) erschöpft sind.

• Rule 72(t) erlaubt Ihnen straffreie vorzeitige Auszahlungen von Ihrem IRA.