Regla 72(t)
Hvað er regla 72(t)?
Regla 72(t) leyfir refsingarlausar úttektir af IRA reikningum og öðrum skattahagstæðum eftirlaunareikningum eins og 401(k) og 403(b) áætlunum. Það er gefið út af ríkisskattstjóra.
Þessi regla gerir reikningshöfum kleift að njóta góðs af eftirlaunasparnaði sínum fyrir eftirlaunaaldur með snemmbúinni úttekt án annars nauðsynlegrar 10% sektar. IRS leggur enn úttektirnar undir venjulegt tekjuskattshlutfall reikningshafa.
Skilningur á reglu 72(t)
Regla 72(t) vísar í raun til kóða 72(t), kafla 2, sem tilgreinir undantekningar frá skatti á snemmúttekt sem gerir eigendum IRA kleift að taka fé af eftirlaunareikningi sínum fyrir 59½ aldur, svo framarlega sem tiltekin hæfi, þekkt sem SEPP reglugerðum, sé uppfyllt.
Til að nýta þessa reglu verður eigandi eftirlaunareikningsins að taka að minnsta kosti fimm s ubstantally jafnar reglubundnar greiðslur (SEPP). Fjárhæð greiðslnanna fer eftir lífslíkum eiganda eins og hún er reiknuð með IRS-samþykktum aðferðum. Þú verður líka að taka þessa fjármuni út samkvæmt ákveðinni áætlun og IRS býður upp á þrjár mismunandi aðferðir til að reikna út tiltekna úttektaráætlun þína. Þú verður að fylgja greiðsluáætluninni í fimm ár eða þar til þú nærð 59 1/2 aldri, hvort sem kemur síðar (nema þú sért öryrki eða deyr).
Útreikningur fyrir greiðsluupphæðir samkvæmt reglu 72(t)
Upphæðirnar sem reikningseigandi fær í reglubundnum greiðslum sem virkjaðar eru samkvæmt reglu 72(t) eru háðar lífslíkum, sem hægt er að reikna út með einni af þremur IRS-samþykktum aðferðum:
Afskriftaaðferðin
Lágmarksdreifing (eða lífslíkur aðferð)
Lífeyrisaðferðin
Afskriftaraðferðin ákvarðar árlegar greiðsluupphæðir með því að afskrifa stöðu reiknings IRA eiganda yfir einstaka eða sameiginlega lífslíkur. Þessi aðferð þróar stærsta og sanngjarnasta magn sem einstaklingur getur fjarlægt og upphæðin er ákveðin árlega.
Lágmarksdreifingaraðferðin tekur deilingarstuðul frá einni eða sameiginlegri lífslíkur töflu IRS og notar hann til að skipta stöðu eftirlaunareikningsins. Þessi aðferð er nánast andstæða afskriftaraðferðarinnar, þar sem árlegar snemmbúnar útborganir eru líklega breytilegar frá ári til árs, þó ekki verulega. Lykilmunurinn á þessari aðferð og afskriftaraðferðinni eru þær greiðslur sem myndast með lágmarksdreifingaraðferð, eins og nafnið gefur til kynna, eru lægstu mögulegu upphæðirnar sem hægt er að taka út.
Endanleg útreikningur sem IRS hefur samþykkt er lífeyrisaðferðin, sem notar lífeyrisþáttaaðferð sem IRS veitir til að ákvarða jafngildar eða næstum jafngildar greiðslur í samræmi við SEPP reglugerðina. Þessi aðferð býður reikningshöfum upp á fasta árlega útborgun, þar sem upphæðin fellur venjulega einhvers staðar á milli hæstu og lægstu upphæðar sem reikningseigandinn getur tekið út.
Dæmi um að taka peninga snemma út
Sem dæmi, gerðu ráð fyrir að 53 ára kona sem er með IRA sem þénar 1,5% árlega með jafnvægi upp á $250.000 óskar eftir að taka peninga snemma samkvæmt reglu 72(t). Með því að nota afskriftaraðferðina fengi konan um það bil $10.042 í árlegar greiðslur. Með lágmarksdreifingaraðferðinni fengi hún um 7.962 Bandaríkjadali árlega á fimm ára tímabili. Með því að nota lífeyrisaðferðina væri um það bil $9.976 árleg greiðsluupphæð hennar.
Varúðarráðstafanir varðandi notkun reglu 72(t)
Að taka peninga af eftirlaunareikningi er fjárhagslegt síðasta úrræði. Þetta er ástæðan fyrir því að IRS hefur undantekningar fyrir sérstakar aðstæður eins og fötlun og veikindi. Ef þú uppfyllir engin skilyrði fyrir aðrar undantekningar, þá er hægt að nota reglu 72(t) ef þú hefur tæmt allar aðrar leiðir. Það ætti ekki að nota sem neyðarsjóðsáætlun, þar sem allar úttektir gætu haft veruleg áhrif á framtíðarfjárstöðugleika þinn.
##Hápunktar
Það eru aðrar IRS undanþágur sem hægt er að nota fyrir lækniskostnað, kaupa á húsnæði og svo framvegis.
Regla 72(t) úttektir ættu að teljast síðasta úrræði þegar allir aðrir möguleikar til að draga úr fjárhagslegum þrýstingi (viðræður um kröfuhafa, sameiningu, gjaldþrot, o.s.frv.) hafa verið uppurnir.
Regla 72(t) gerir þér kleift að taka refsingarlausar snemmbúnar úttektir frá IRA þínum.
