税制優遇

##税制上のメリットは何ですか？

「税制優遇」という用語は、課税が免除される、税が繰り延べられる、または他の種類の税制上の優遇措置を提供する、あらゆる種類の投資、金融口座、または貯蓄プランを指します。税制上有利な投資の例は、地方自治体の債券、パートナーシップ、UIT、および年金です。税制優遇プランには、IRAおよび401（k）などの適格な退職プランが含まれます。

##税務上の利点を理解する

税制上有利な投資と口座は、さまざまな金融状況でさまざまな投資家と従業員によって使用されます。高収入の納税者は免税の市債収入を求め、従業員はIRAと雇用主が後援する退職金制度で退職のために貯蓄します。

人々が税金の請求書を最小限に抑えることを可能にする2つの一般的な方法は、税金繰延と免税ステータスです。どちらか、または両方の組み合わせがあなたにとって意味があるかどうかを決定するための鍵は、税制上の利点がいつ実現されるかにかかっています。

###税金繰延口座

では、寄付の全額に対して即時の税額控除を実現できますが、口座からの将来の引き出しは、通常の収入率で課税されます。米国で最も一般的な税金繰延退職金口座は、従来のIRAと401 （k）プランです。カナダでは、最も一般的なのは登録退職貯蓄プラン（RRSP）です。

基本的に、アカウントの名前が示すように、収入に対する税金は後日「延期」されます。

たとえば、今年の課税所得が50,000ドルで、税金繰延勘定に3,000ドルを寄付した場合、47,000ドルだけで税金を支払うことになります。 30年間で、退職後、課税対象の収入が最初は40,000ドルだったが、アカウントから4,000ドルを引き出すことにした場合、課税対象の収入は44,000ドルに跳ね上がります。

SECURE法は、従来のIRAや529口座など、税制上有利な退職金制度や貯蓄手段に関連する多くの規則に変更を加えています。

###免税口座

一方、免税口座は、退職時の引き出しには税金がかからないため、将来の税制上のメリットがあります。アカウントへの寄付は税引き後のドルで行われるため、即時の税制上の利点はありません。

このタイプの構造の主な利点は、投資収益が非課税になることです。米国で人気のある免税口座は、 RothIRAとRoth401（k）です。カナダでは、最も一般的なのは免税貯蓄口座（TFSA）です。

今日、免税口座に1,000ドルを寄付し、その資金が投資信託に投資された場合、投資信託は年間3％の収益をもたらし、30年間で口座の価値は2,427ドルになります。対照的に、 1,427ドルのキャピタルゲイン税を支払う通常の課税対象投資ポートフォリオでは、この投資が非課税口座を通じて行われた場合、成長は課税されません。

税金繰延口座の場合、将来的に税金が支払われますが、免税口座の場合、税金は現在支払われます。しかし、納税期間をシフトし、免税投資の成長を実現することで、大きなメリットを実現することができます。

##税制優遇投資

税制優遇投資は、投資家の課税による収入の一部またはすべてを保護し、税負担を最小限に抑えることができます。たとえば、地方自治体の債券投資家は、債券の存続期間中、債券の利息を受け取ります。

これらの債券を投資家に発行することによる収益は、地方自治体当局が地域の資本プロジェクトに資金を提供するために使用されます。より多くの投資家にこれらの債券を購入するように促すために、投資家が受け取る利息収入は連邦レベルで課税されません。多くの場合、債券保有者が債券が発行されたのと同じ州に居住している場合、その利息収入も州税および地方税から免除されます。

減価償却はまた、不動産に投資する個人や企業に税制上の利点をもたらします。減価償却は、納税者が特定の資産の費用ベースを回収できるようにする所得税控除です。米国では、土地または建物の取得費用は、毎年の減価償却費控除により、指定された有効年数にわたって資本化されます。

たとえば、投資家が500万ドル（コストベース）で物件を購入するとします。 5年後、投資家は500,000ドルの減価償却控除を受け、新しいコストベースは450万ドルになります。彼らが575万ドルで不動産を売却した場合、投資家の実現利益は575万ドル-450万ドル=125万ドルになります。 500,000ドルの控除は、減価償却の回収率で課税され、残りの750,000ドルはキャピタルゲインとして課税されます。減価償却費の税制上の利点がない場合、物件の売却によって実現した利益全体がキャピタルゲインとして課税されます。

##税制優遇口座

通常の証券口座では、IRSは、収益性の高い投資の売却から実現したキャピタルゲインに対して投資家に課税します。ただし、税制優遇口座では、個人の投資活動を税金繰延し、場合によっては非課税にすることができます。従来の個人年金制度（IRA）および401（k）プランは、投資収益が毎年課税されない税繰延勘定の例です。

代わりに、個人が引退するまで税金が繰り延べられ、その時点でアカウントからの引き出しを開始できます。アカウント所有者が59歳半になると、ペナルティなしでこれらのアカウントから引き出すことができます。

2019年12月20日に法制化された「すべてのコミュニティを退職強化法（SECURE法）に設定する」が可決される前は、口座名義人が70年半になると、税金から最小限の分配を開始する必要がありました。繰延退職勘定。 SECUREの下では、高齢者は必要最小限の分配が開始される前に72歳までです。さらに、新しい法律の下では、従来のIRAに貢献するための年齢制限が削除され、RothIRAと同様にワーキングアカウント所有者が無期限に投資できるようになりました。

納税者は、CARES法の一部として制定された特別税規定が2020年にのみ適用されることに注意する必要があります。特に、特定の分配および退職プランからのローンに関する自由化された規則、およびプランからの必要最小限の分配（RMD）の免除は新しい法律によって再制定されない限り、2021年には有効ではありません。

##特別な考慮事項

RothIRAおよびTax- FreeSavingsAccounts（TFSA）は、これらのアカウントでのアクティビティが免税であるため、投資者に対して、税金繰延アカウントよりもさらに多くの税金節約を提供します。これらのアカウントの引き出しと収益は非課税であり、税制上の利点の完璧な例を提供します。

政府は、公益であると考えられる場合に個人がお金を寄付することを奨励するために税制上の利点を確立します。適切なタイプの税制優遇口座または投資の選択は、投資家の財政状況によって異なります。

##ハイライト

-税繰延ステータスとは、税引前利益が投資の資金として使用され、後日、その時点での税率で税金が支払われることを意味します。

-税制優遇とは、特定の適格な投資、口座、またはその他の金融手段が保有する有利な税務ステータスを指します。

-免税ステータスでは、税引き後の資金を使用して、利益または収益が通常の所得税の対象とならない投資に資金を提供します。

-一般的な例としては、地方自治体の債券、401（k）または403（b）アカウント、529プラン、特定の種類のパートナーシップなどがあります。