Regel 72(t)
Vad är regel 72(t)?
Regel 72(t) tillåter strafffria uttag från IRA-konton och andra skattegynnade pensionskonton som 401(k) och 403(b)-planer. Den utfärdas av Internal Revenue Service.
Denna regel tillåter kontoinnehavare att dra nytta av sitt pensionssparande före pensionsåldern genom förtida uttag utan den annars erforderliga straffavgiften på 10 %. IRS utsätter fortfarande uttagen för kontoinnehavarens normala inkomstskattesats.
Förstå regel 72(t)
Regel 72(t) hänvisar faktiskt till kod 72(t), avsnitt 2, som specificerar undantag från skatten för förtida uttag som tillåter IRA-ägare att ta ut pengar från sitt pensionskonto före 59½ års ålder, så länge som vissa kvalifikationer, känd som SEPP bestämmelser, är uppfyllda.
För att dra fördel av denna regel måste ägaren av pensionskontot ta minst fem väsentligen lika periodiska betalningar (SEPPs) . Storleken på betalningarna beror på ägarens förväntade livslängd, beräknad med IRS-godkända metoder. Du måste också ta ut dessa medel enligt ett specifikt schema, och IRS erbjuder tre olika metoder för att beräkna ditt specifika uttagsschema. Du måste följa betalningsplanen i fem år eller tills du fyller 59 1/2, beroende på vilket som inträffar senare (såvida du inte är invalidiserad eller dör).
Beräkning av betalningsbelopp enligt regel 72(t)
Beloppen som en kontoinnehavare får i de periodiska betalningarna som aktiveras av regel 72(t) beror på förväntad livslängd, som kan beräknas genom en av tre IRS-godkända metoder:
Avskrivningsmetoden
Minimifördelningen (eller livslängdsmetoden)
– Livräntemetoden
Amorteringsmetoden bestämmer årliga betalningsbelopp genom att amortera saldot på en IRA-ägares konto över singel eller gemensam livslängd. Denna metod utvecklar den största och mest rimliga mängd en individ kan ta bort, och beloppet fastställs årligen.
Minimifördelningsmetoden tar en divideringsfaktor från IRS:s enda eller gemensamma livslängdstabell och använder den för att dela upp pensionskontots saldo. Denna metod är nästan motsatsen till amorteringsmetoden, eftersom de årliga betalningarna för förtida uttag sannolikt kommer att variera från år till år, men inte väsentligt. Den viktigaste skillnaden mellan denna metod och amorteringsmetoden är de resulterande betalningarna med den lägsta distributionsmetoden, som namnet antyder, är de lägsta möjliga beloppen som kan tas ut.
Den slutliga IRS-godkända beräkningen är annuitiseringsmetoden, som använder en annuitetsfaktormetod som tillhandahålls av IRS för att fastställa motsvarande eller nästan likvärdiga betalningar i enlighet med SEPP-förordningen. Denna metod erbjuder kontoinnehavare en fast årlig utbetalning, där beloppet vanligtvis faller någonstans mellan det högsta och lägsta beloppet som kontoägaren kan ta ut.
Exempel på att ta ut pengar tidigt
Som ett exempel, anta att en 53-årig kvinna som har en IRA som tjänar 1,5 % årligen med ett saldo på 250 000 USD vill ta ut pengar tidigt enligt regel 72(t). Med amorteringsmetoden skulle kvinnan få cirka 10 042 USD i årliga betalningar. Med den lägsta distributionsmetoden skulle hon få cirka 7 962 USD årligen under en femårsperiod. Med annuitiseringsmetoden skulle cirka 9 976 USD vara hennes årliga betalningsbelopp.
Varningar om att använda regel 72(t)
Att ta ut pengar från ett pensionskonto är en ekonomisk sista utväg. Det är därför IRS har undantag för specifika omständigheter som funktionshinder och sjukdom. Om du inte uppfyller något av kriterierna för andra undantag, kan regel 72(t) användas om du har uttömt alla andra vägar. Den bör inte användas som en nödfondstrategi, eftersom eventuella uttag kan påverka din framtida finansiella stabilitet avsevärt.
##Höjdpunkter
Det finns andra IRS-undantag som kan användas för sjukvårdskostnader, köp av bostad och så vidare.
Regel 72(t)-uttag bör betraktas som en sista utväg när alla andra alternativ för att minska det ekonomiska trycket (förhandlingar om kreditgivare, konsolidering, konkurs, etc.) har uttömts.
Regel 72(t) tillåter dig att ta strafffria tidiga uttag från din IRA.
