المادة 72 (ر)
ما هي القاعدة 72 (ر)؟
تسمح القاعدة 72 (ر) بالسحب بدون عقوبة من حسابات IRA وحسابات التقاعد الأخرى ذات الامتيازات الضريبية مثل خطط 401 (k) و 403 (b). يتم إصدارها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية.
تسمح هذه القاعدة لأصحاب الحسابات بالاستفادة من مدخراتهم التقاعدية قبل سن التقاعد من خلال الانسحاب المبكر دون عقوبة 10٪ المطلوبة. لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية تخضع عمليات السحب لمعدل ضريبة الدخل العادي لصاحب الحساب.
فهم القاعدة 72 (ر)
تشير القاعدة 72 (ر) في الواقع إلى الكود 72 (t) ، القسم 2 ، الذي يحدد استثناءات من ضريبة السحب المبكر التي تسمح لمالكي IRA بسحب الأموال من حساب التقاعد الخاص بهم قبل سن 59½ ، طالما هناك مؤهلات معينة ، تُعرف باسم SEPP اللوائح ، يتم استيفائها.
للاستفادة من هذه القاعدة ، يجب على مالك حساب التقاعد أن يأخذ على الأقل خمس دفعات دورية متساوية إلى حد كبير ( SEPPs). يعتمد مبلغ المدفوعات على متوسط العمر المتوقع للمالك كما هو محسوب من خلال الطرق المعتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية. يجب عليك أيضًا سحب هذه الأموال وفقًا لجدول زمني محدد ، وتقدم مصلحة الضرائب الأمريكية ثلاث طرق مختلفة لحساب جدول السحب المحدد الخاص بك. يجب عليك الالتزام بجدول الدفع لمدة خمس سنوات أو حتى تصل إلى سن 59 1/2 ، أيهما يأتي لاحقًا (إلا إذا كنت معوقًا أو متوفًا).
احتساب مبالغ الدفع بموجب المادة 72 (ر)
تعتمد المبالغ التي يتلقاها صاحب الحساب في الدفعات الدورية التي تم تمكينها بموجب القاعدة 72 (ر) على متوسط العمر المتوقع ، والذي يمكن حسابه من خلال إحدى الطرق الثلاثة المعتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية:
طريقة الاستهلاك
التوزيع الأدنى (أو طريقة العمر المتوقع)
طريقة القسطرة
طريقة الإطفاء مبالغ السداد السنوية عن طريق إطفاء رصيد حساب مالك IRA على متوسط العمر المتوقع الفردي أو المشترك. تطور هذه الطريقة أكبر كمية يمكن للفرد إزالتها وأكثرها منطقية ، ويتم تحديد المبلغ سنويًا.
تأخذ طريقة التوزيع الدنيا عامل قسمة من جدول متوسط العمر المتوقع الفردي أو المشترك الخاص بمصلحة الضرائب ، وتستخدمه لتقسيم رصيد حساب التقاعد. هذه الطريقة هي عكس طريقة الاستهلاك تقريبًا ، حيث من المحتمل أن تختلف مدفوعات السحب المبكر السنوية من سنة إلى أخرى ، ولكن ليس بشكل كبير. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين هذه الطريقة وطريقة الإطفاء في أن المدفوعات الناتجة مع طريقة التوزيع الدنيا ، كما يوحي الاسم ، هي أقل المبالغ الممكنة التي يمكن سحبها.
الحساب النهائي المعتمد من مصلحة الضرائب الأمريكية هو طريقة التقسيم السنوي ، والتي تستخدم طريقة عامل الأقساط المقدمة من مصلحة الضرائب لتحديد المدفوعات المكافئة أو المكافئة تقريبًا وفقًا للائحة SEPP. توفر هذه الطريقة لأصحاب الحسابات عائدًا سنويًا ثابتًا ، حيث يقع المبلغ عادةً في مكان ما بين أعلى وأقل مبلغ يمكن لمالك الحساب سحبه.
مثال على سحب الأموال مبكرًا
على سبيل المثال ، لنفترض أن امرأة تبلغ من العمر 53 عامًا لديها IRA تربح 1.5 ٪ سنويًا برصيد 250.000 دولار ترغب في سحب الأموال في وقت مبكر بموجب القاعدة 72 (t). باستخدام طريقة الاستهلاك ، ستحصل المرأة على ما يقرب من 10،042 دولارًا أمريكيًا في المدفوعات السنوية. باستخدام طريقة التوزيع الدنيا ، ستتلقى حوالي 7962 دولارًا سنويًا على مدى خمس سنوات. باستخدام طريقة الأقساط السنوية ، سيكون ما يقرب من 9،976 دولارًا هو مبلغ الدفعة السنوية.
تنبيهات حول استخدام القاعدة 72 (ر)
سحب الأموال من حساب التقاعد هو الملاذ المالي الأخير. هذا هو السبب في أن مصلحة الضرائب لديها استثناءات لظروف معينة مثل الإعاقة والمرض. إذا لم تستوفِ أيًا من معايير الاستثناءات الأخرى ، فيمكن استخدام القاعدة 72 (ر) إذا كنت قد استنفدت جميع السبل الأخرى. لا ينبغي استخدامه كاستراتيجية صندوق طوارئ ، لأن أي عمليات سحب قد تؤثر بشكل كبير على استقرارك المالي في المستقبل.
يسلط الضوء
هناك إعفاءات أخرى لمصلحة الضرائب يمكن استخدامها لتغطية النفقات الطبية ، وشراء منزل ، وما إلى ذلك.
القاعدة 72 (ر) ينبغي اعتبار عمليات السحب الملاذ الأخير عند استنفاد جميع الخيارات الأخرى للحد من الضغط المالي (التفاوض مع الدائنين ، والتوحيد ، والإفلاس ، وما إلى ذلك).
تسمح لك القاعدة 72 (ر) بأخذ سحوبات مبكرة بدون عقوبة من IRA الخاص بك.
