규칙 72(t)

규칙 72(t)란 무엇입니까?

규칙 72(t)는 IRA 계좌 및 401(k) 및 403(b) 플랜과 같은 기타 세금 혜택이 있는 퇴직 계좌에서 벌금 없이 인출할 수 있도록 허용합니다. 국세청에서 발급합니다.

이 규칙은 계정 소유자가 별도로 요구되는 10%의 벌금 없이 조기 인출을 통해 퇴직 연령 이전의 퇴직 저축으로부터 혜택을 받을 수 있도록 합니다. IRS는 여전히 인출금을 계좌 소유자의 일반 소득세율에 따릅니다.

규칙 72(t)의 이해

규칙 72(t)는 실제로 코드 72(t), 섹션 2를 참조하며, 이는 SEPP로 알려진 특정 자격 조건을 충족하는 한 IRA 소유자가 59½세 이전에 은퇴 계좌에서 자금을 인출할 수 있도록 하는 조기 인출 세금 에 대한 예외를 지정합니다. 규정, 충족됩니다.

이 규칙을 활용하려면 퇴직 계좌 소유자는 최소한 5 회의 실질적으로 동일한 정기 지급 (SEPP)을 받아야 합니다 . 지불 금액은 IRS 승인 방법을 통해 계산된 소유자의 기대 수명에 따라 다릅니다. 또한 특정 일정에 따라 이 자금을 인출해야 하며 IRS는 특정 인출 일정을 계산하는 세 가지 방법을 제공합니다. 5년 동안 또는 59 1/2이 될 때까지 중 더 늦은 날짜까지 지불 일정을 준수해야 합니다(장애 또는 사망하지 않는 한).

규정 72(t)에 따른 지불 금액 계산

규칙 72(t)에 의해 활성화된 정기 지불에서 계정 소유자가 받는 금액은 기대 수명에 따라 달라지며, 이는 IRS가 승인한 세 가지 방법 중 하나를 통해 계산할 수 있습니다.

• 상각방법

• 최소 분포(또는 기대 수명 방법)

• 연금화 방식

상각 방법 은 단일 또는 공동 기대 수명 동안 IRA 소유자 계정의 잔액을 상각하여 연간 지불 금액을 결정합니다. 이 방법은 개인이 제거할 수 있는 가장 크고 가장 합리적인 양을 개발하며 그 양은 매년 고정됩니다.

최소 분배 방법은 IRS의 단일 또는 공동 기대 수명 표에서 분할 요소를 가져와 퇴직 계좌 잔액을 분할하는 데 사용합니다. 이 방법은 상각 방법과 거의 반대입니다. 연간 조기 인출 지불액이 크게는 아니지만 해마다 다를 가능성이 높기 때문입니다. 이 방법과 할부 상환 방법의 주요 차이점은 이름에서 알 수 있듯이 최소 분배 방법을 사용한 결과 지불이 인출할 수 있는 가장 낮은 금액이라는 것입니다.

IRS가 승인한 최종 계산은 SEPP 규정에 따라 동등하거나 거의 동등한 지불액을 결정하기 위해 IRS에서 제공 하는 연금 계수 방법 을 사용하는 연금 방식입니다. 이 방법은 계정 소유자가 일반적으로 인출할 수 있는 최고 금액과 최저 금액 사이에 있는 고정 연간 지불금을 계정 소유자에게 제공합니다.

조기 인출의 예

예를 들어, IRA가 연간 1.5%이고 잔액이 $250,000인 53세 여성이 규칙 72(t)에 따라 조기에 돈을 인출하기를 원한다고 가정합니다. 상각 방법을 사용하면 여성은 연간 지불액으로 약 $10,042를 받게 됩니다. 최소 분배 방법으로 그녀는 5년 동안 매년 약 $7,962를 받게 됩니다. 연금 방법을 사용하면 약 $9,976가 그녀의 연간 지불 금액이 됩니다.

규정 72(t) 사용 시 주의사항

은퇴 계좌에서 돈을 인출하는 것은 재정적 최후의 수단입니다. 이것이 IRS가 장애 및 질병과 같은 특정 상황에 대한 예외를 갖는 이유입니다. 다른 예외에 대한 기준을 충족하지 않는 경우 다른 모든 방법을 다 사용한 경우 규칙 72(t)를 사용할 수 있습니다. 인출은 미래의 재정 안정성에 상당한 영향을 미칠 수 있으므로 비상 자금 전략으로 사용해서는 안 됩니다.

하이라이트

• 의료비, 주택 구입 등에 사용할 수 있는 기타 IRS 면제가 있습니다.

• 규칙 72(t) 인출은 재정적 압박을 줄이기 위한 다른 모든 옵션(채권자 협상, 통합, 파산 등)이 소진되었을 때 최후의 수단으로 간주되어야 합니다.

• 규칙 72(t)에 따라 IRA에서 페널티 없는 조기 인출이 가능합니다.