税控除の対象となる利息

##税控除の対象となる利息とは何ですか？

税控除の対象となる利子は、納税者が課税所得を減らすために連邦または州の確定申告で請求できる借入費用です。税控除の対象となる利息の種類には、第1および第2（住宅担保）住宅ローンの住宅ローン利息、投資不動産の住宅ローン利息、学生ローンの利息、およびビジネスクレジットカードを含む一部のビジネスローンの利息が含まれます。

個人のクレジットカードの利子、自動車ローンの利子、およびその他の種類の個人の消費者金融の利子は、税控除の対象にはなりません。

##税控除の対象となる利息を理解する

Internal Revenue Service（IRS）は、特定の納税者の課税所得を減らすことができる税控除を提供します。たとえば、3,500ドルの税額控除の対象となる個人は、20,500ドルの課税所得に対してこの金額を請求できます。

その場合、実効税率は$ 20,500ではなく、$ 20,500-$ 3,500 =$17,000で計算されます。特定のローン返済で行われた利息の支払いは、借り手の連邦所得税申告書の税控除として請求することができます。これらの利息の支払いは、税控除の対象となる利息と呼ばれます。

税控除の対象となる利息により、納税申告書をどのくらい節約できますか？それはあなたの限界税率に依存します、あなたの税ブラケットとも呼ばれます。たとえば、24％の税率で、税控除の対象となる利息が1,000ドルある場合、税額を240ドル節約できます。事実上、そのローンの費用は1,000ドルではなく760ドルです。

##税控除対象利息の主な種類

###学生ローンの利子税控除

資格のある学生が主張できる特定の控除があり、その1つは学生ローンの利子控除です。学生は、学生ローンを授業料として請求することはできませんが、課税年度中にローンで支払われた利息は、学生ローンの利子控除プログラムで控除できます。ローンは適格である必要があります。これは、IRSによると、ローンは納税者、その配偶者、またはその扶養家族のいずれかのために引き出されている必要があることを意味します。

また、ローンは、学生が学位プログラムに少なくともパートタイムで登録されている学期中に教育目的で出されたものでなければなりません。適格ローンとは、納税者またはその配偶者が法的に返済を義務付けられているローンであり、ローンは、引き出される前または後の「合理的な期間」内に使用されなければなりません。一般的に、親戚や資格のある雇用者プランから得たローンは資格のあるローンではありません。

ローンは、授業料、料金、教科書、コースワークに必要な備品などを含む適格な教育費に使用する必要があります。教育費に使用されるローン収入は、学期が始まる前の90日以内に支払われる必要があります。それが終わってから数日後。

部屋とボード、学生の健康費、保険、および交通費は、学生ローンの利子控除プログラムの下で適格な教育費としてカウントされない費用の例です。

学生ローンの利子控除の対象となるには、学生が在籍している教育機関が対象機関である必要があります。 IRS規則に基づく適格な学校には、米国教育省が管理する学生支援プログラムに参加する資格のある、認定された公立、非営利、および私有の営利目的の高等教育機関がすべて含まれます。

###住宅ローン利息税控除

住宅ローンで行われた利息の支払いは、借り手の連邦所得税申告書の税控除として請求することができ、住宅ローン利息明細書またはフォーム1098と呼ばれるフォームでIRSに報告されます。

標準のフォーム1098は、個人または個人事業主が課税年度中に住宅ローンの利息で支払った金額を報告します。住宅ローンを確保する資産が不動産と見なされる場合、住宅ローンの貸し手は、借り手にこのフォームを提供するようにIRSによって要求されます。

不動産とは、土地と、その土地の上に建てられたり、育てられたり、取り付けられたりするものすべてを指します。住宅ローンの利息の支払いが行われる家は、IRS基準によって認定されている必要があります。

家とは、調理器具、バスルーム、スリーピングエリアなどの基本的な生活設備を備えたスペースと定義されています。家の例には、家、コンドミニアム、移動式家、ヨット、協同組合、牧場主、およびボートが含まれます。また、IRSによると、適格住宅ローンには、第1および第2住宅ローン、住宅担保ローン、借り換え住宅ローンが含まれます。

住宅ローンの利息の支払いを差し引く納税者は、控除項目を明細化する必要があります。 1年間に支払われる住宅ローンの利息の合計額は、スケジュールAで差し引くことができます。項目別の控除は、項目別の費用の合計額が標準の控除額よりも大きい場合にのみ有益です。住宅所有者は、住宅ローンの利息の支払いを含む項目別の控除額が$ 5,500に等しい場合、IRSでは納税者が1つの方法しか選択できないため、代わりに標準の控除額（2021年は$ 12,550）を選択する方がよい場合があります。

不動産の購入時に支払われたポイントを差し引くこともできます。ポイントは、支払期日より前に前払いされた利息、または貸付機関が提供する住宅ローンの利率を改善するために住宅ローンに対して行われた単純な前払い利息です。ただし、フォーム1098でポイントが報告されているからといって、必ずしも借り手が控除の対象となるわけではありません。

##特別な考慮事項

税額を節約できるので、税控除の対象となる利息のあるローンを借りるのは良い考えだというのは誤解です。たとえば、住宅所有者は住宅ローンの利子税控除を失うため、住宅所有者は早期に住宅ローンを返済しないようにすること、または住宅ローンを取得すると税額が下がるため、住宅所有者は良い考えであるというのが一般的なアドバイスです。

これは悪いアドバイスです。なぜなら、あなたが最高の税率でいるとしても、あなたが興味を持って支払う金額はあなたの税の節約をはるかに超えるからです。たとえば、37％の税率の範囲内にいる場合、利息を支払う1ドルごとに、納税申告書で0.37セント節約できます。そもそも利息を払わないほうがいいのは明らかです。そうすれば、1ドル全額節約できます。

ロナルド・レーガン大統領の下で、1986年の税制改正法は、連邦税法の主要な変更であり、他の種類の個人ローンの利子控除とともに、税控除の対象となる個人クレジットカードの利息を段階的に廃止しました。まだ利用可能な利息税控除は、制限と除外の対象となります。

たとえば、修正調整総収入（MAGI）が特定の金額を超えることはできません。そうしないと、学生ローンの利息控除を請求する資格がなくなります。したがって、特定の費用が税控除対象の利息のカテゴリに分類されるからといって、必ずしも納税申告書でそれを控除できるとは限りません。