Odsetki podlegające odliczeniu od podatku

Co to są odsetki podlegające odliczeniu od podatku?

Odsetki podlegające odliczeniu od podatku to koszt pożyczki, o który podatnik może ubiegać się w federalnym lub stanowym zeznaniu podatkowym w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Rodzaje odsetek, które można odliczyć od podatku, obejmują odsetki od kredytu hipotecznego zarówno dla pierwszego, jak i drugiego kredytu hipotecznego (hipoteka pod zastaw domu), odsetki od kredytu hipotecznego na nieruchomości inwestycyjne, odsetki od kredytu studenckiego oraz odsetki od niektórych kredytów biznesowych, w tym firmowych kart kredytowych.

Odsetki od osobistej karty kredytowej, odsetki od kredytu samochodowego i inne rodzaje odsetek od osobistych kredytów konsumenckich nie podlegają odliczeniu od podatku.

Zrozumienie odsetek podlegających odliczeniu od podatku

Internal Revenue Service (IRS) zapewnia ulgi podatkowe , które mogą zmniejszyć dochód do opodatkowania niektórych podatników. Na przykład osoba, która kwalifikuje się do odliczenia od podatku w wysokości 3500 USD, może ubiegać się o tę kwotę w stosunku do swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 20 500 USD.

Ich efektywna stawka podatkowa zostałaby wówczas obliczona na 20 500 USD - 3500 USD = 17 000 USD zamiast 20 500 USD. Płatności odsetek od niektórych spłat pożyczki można ubiegać się o odliczenie podatku w federalnym zeznaniu podatkowym pożyczkobiorcy. Odsetki te określane są jako odsetki podlegające odliczeniu od podatku.

Ile pieniędzy możesz zaoszczędzić na odsetkach odliczanych od podatku na zeznaniu podatkowym? Zależy to od krańcowej stawki podatkowej,. zwanej również progiem podatkowym. Na przykład, jeśli należysz do 24% przedziału podatkowego i masz 1000 USD odsetek podlegających odliczeniu od podatku, zaoszczędzisz 240 USD na rachunku podatkowym. W efekcie pożyczka kosztuje tylko 760 USD zamiast 1000 USD.

Główne rodzaje odsetek podlegających odliczeniu od podatku

Odliczenie podatku od odsetek od kredytu studenckiego

Istnieją pewne odliczenia, o które mogą ubiegać się wykwalifikowani studenci, a jednym z nich jest odliczenie odsetek od kredytu studenckiego. Chociaż student nie może ubiegać się o żadne pożyczki studenckie zaciągnięte na czesne, odsetki zapłacone od pożyczki w ciągu roku podatkowego można odliczyć w ramach programu odliczania odsetek od pożyczki studenckiej. Pożyczka musi być kwalifikowana, co według IRS oznacza, że pożyczka musiała zostać zaciągnięta na podatnika, jego małżonka lub osobę pozostającą na jego utrzymaniu.

Pożyczka musi być również zaciągnięta na cele edukacyjne w okresie akademickim, w którym student jest zapisany przynajmniej w niepełnym wymiarze godzin na studiach. Kwalifikowana pożyczka to taka, którą podatnik lub jego/jej współmałżonek jest prawnie zobowiązany spłacić, a pożyczka musi zostać wykorzystana w „rozsądnym terminie” przed lub po jej zaciągnięciu. Ogólnie rzecz biorąc, pożyczki otrzymane od krewnych lub planu kwalifikowanego pracodawcy nie są kwalifikowanymi pożyczkami.

Pożyczka musi być wykorzystana na kwalifikowane wydatki edukacyjne, które obejmują czesne, opłaty, podręczniki oraz materiały i sprzęt potrzebny do zajęć itp. Środki z pożyczki przeznaczone na wydatki edukacyjne muszą zostać wypłacone w ciągu 90 dni przed rozpoczęciem okresu akademickiego i 90 dni po jego zakończeniu.

Zakwaterowanie i wyżywienie, opłaty zdrowotne dla studentów, ubezpieczenie i transport to przykłady kosztów, które nie są zaliczane do kwalifikowanych wydatków na edukację w ramach programu odliczania odsetek od kredytu studenckiego.

Aby kwalifikować się do odliczenia odsetek od kredytu studenckiego, instytucja edukacyjna, do której student jest zapisany, musi być instytucją kwalifikującą się. Kwalifikująca się szkoła, zgodnie z przepisami IRS, obejmuje wszystkie akredytowane publiczne, non-profit i prywatne, komercyjne instytucje policealne, które mogą uczestniczyć w programach pomocy studentom zarządzanych przez Departament Edukacji Stanów Zjednoczonych.

Odliczenie podatku od odsetek od kredytu hipotecznego

Płatności odsetek od kredytu hipotecznego można żądać jako odliczenie od podatku w federalnym zeznaniu podatkowym pożyczkobiorcy i są one zgłaszane do IRS na formularzu o nazwie Mortgage Interest Statement lub Form 1098.

Standardowy formularz 1098 podaje, ile osoba fizyczna lub jednoosobowa zapłaciła odsetki od kredytu hipotecznego w ciągu roku podatkowego. Pożyczkodawca hipoteczny jest zobowiązany przez IRS do udostępnienia tego formularza kredytobiorcom, jeżeli nieruchomość zabezpieczająca hipotekę jest uważana za nieruchomość.

Nieruchomość definiuje się jako grunt i wszystko, co jest zabudowane, porośnięte lub przyłączone do gruntu. Dom, za który spłacane są odsetki od kredytu hipotecznego, musi być zakwalifikowany przez standardy IRS.

Dom definiuje się jako przestrzeń, która ma podstawowe udogodnienia, w tym sprzęt do gotowania, łazienkę i część sypialną. Przykładami domu są dom, mieszkanie, przyczepa stacjonarna, jacht, spółdzielnia, ranczer i łódź. Ponadto, według IRS, kwalifikowane kredyty hipoteczne obejmują pierwszy i drugi kredyt hipoteczny, kredyty hipoteczne oraz kredyty hipoteczne refinansowane.

Podatnik, który odlicza odsetki od kredytu hipotecznego, musi wyszczególnić swoje odliczenia. Całkowita kwota odsetek od kredytu hipotecznego zapłaconych w ciągu roku może zostać odliczona zgodnie z Załącznikiem A. Odliczenia z wyszczególnieniem pozycji są korzystne tylko wtedy, gdy łączna wartość wyszczególnionych wydatków jest większa niż standardowe odliczenie. Właściciel domu, którego szczegółowe odliczenie, w tym spłata odsetek od kredytu hipotecznego, wynosi 5500 USD, może zamiast tego lepiej wybrać standardowe odliczenie - 12550 USD za 2021 r. - Ponieważ IRS pozwala podatnikom wybrać tylko jedną metodę.

Posiadacz kredytu hipotecznego ma również możliwość odliczenia punktów zapłaconych przy zakupie nieruchomości. Punkty to odsetki płacone z góry przed terminem płatności lub po prostu spłacane z góry odsetki od kredytu mieszkaniowego w celu poprawy oprocentowania kredytu hipotecznego oferowanego przez instytucję kredytową. Jednak posiadanie punktów zgłoszonych na formularzu 1098 nie musi oznaczać, że pożyczkobiorca kwalifikuje się do odliczenia.

Uwagi specjalne

To błędne przekonanie, że dobrym pomysłem jest zaciągnięcie pożyczki z odsetkami odliczanymi od podatku, ponieważ pozwoli to zaoszczędzić pieniądze na rachunku podatkowym. Powszechną radą jest na przykład, że właściciele domów nie powinni spłacać wcześniej kredytu hipotecznego, ponieważ stracą odliczenie podatku od odsetek od kredytu hipotecznego, lub że zaciągnięcie kredytu hipotecznego jest dobrym pomysłem, ponieważ obniży to Twój rachunek podatkowy.

To zła rada, ponieważ kwota, jaką zapłacisz z tytułu odsetek, znacznie przekroczy Twoje oszczędności podatkowe, nawet jeśli jesteś w najwyższym przedziale podatkowym. Na przykład, jeśli mieścisz się w 37% przedziale podatkowym, za każdy 1 dolara odsetek, zaoszczędzisz 0,37 centa na zeznaniu podatkowym. Oczywiste jest, że w pierwszej kolejności lepiej byłoby nie płacić odsetek, co pozwoliłoby Ci zaoszczędzić cały 1 dolar.

Pod rządami prezydenta Ronalda Reagana ustawa o reformie podatkowej z 1986 r., będąca głównym zbiorem zmian w federalnym kodeksie podatkowym, stopniowo wycofała odsetki od osobistych kart kredytowych, które można odliczyć od podatku, wraz z innymi rodzajami odliczeń od odsetek od pożyczek osobistych. Odliczenia od podatku odsetkowego, które są nadal dostępne, podlegają ograniczeniom i wyłączeniom.

Na przykład zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) nie może przekroczyć określonej kwoty lub nie będziesz mógł ubiegać się o odliczenie odsetek od kredytu studenckiego. A więc tylko dlatego, że dany wydatek zalicza się do kategorii odsetek, które można odliczyć od podatku, nie zawsze będziesz mógł go odliczyć w zeznaniu podatkowym.