Intérêts déductibles d'impôt

Qu'est-ce qu'un intérêt déductible d'impôt ?

Les intérêts déductibles d'impôt sont des frais d'emprunt qu'un contribuable peut réclamer sur une déclaration de revenus fédérale ou d'État pour réduire le revenu imposable. Les types d'intérêts déductibles d'impôt comprennent les intérêts hypothécaires pour les première et deuxième hypothèques (fonds propres), les intérêts hypothécaires pour les immeubles de placement, les intérêts sur les prêts étudiants et les intérêts sur certains prêts aux entreprises, y compris les cartes de crédit aux entreprises.

Les intérêts sur les cartes de crédit personnelles, les intérêts sur les prêts automobiles et les autres types d'intérêts sur les finances personnelles des consommateurs ne sont pas déductibles d'impôt.

Comprendre les intérêts déductibles d'impôt

L'Internal Revenue Service (IRS) prévoit des déductions fiscales qui peuvent réduire le revenu imposable de certains contribuables. Par exemple, une personne qui a droit à une déduction fiscale de 3 500 $ peut déduire ce montant de son revenu imposable de 20 500 $.

Leur taux d'imposition effectif serait alors calculé sur 20 500 $ - 3 500 $ = 17 000 $, au lieu de 20 500 $. Les paiements d'intérêts effectués sur certains remboursements de prêts peuvent être réclamés comme une déduction fiscale sur la déclaration de revenus fédérale de l'emprunteur. Ces paiements d'intérêts sont appelés intérêts déductibles d'impôt.

Combien d'argent les intérêts déductibles d'impôt peuvent-ils vous faire économiser sur votre déclaration de revenus ? Cela dépend de votre taux marginal d'imposition,. aussi appelé votre tranche d'imposition. Par exemple, si vous êtes dans la tranche d'imposition de 24 % et que vous avez 1 000 $ d'intérêts déductibles d'impôt, vous économiserez 240 $ sur votre facture d'impôt. En effet, ce prêt ne vous coûte que 760 $ au lieu de 1 000 $.

Principaux types d'intérêts déductibles d'impôt

Déduction fiscale des intérêts sur les prêts étudiants

Les étudiants admissibles peuvent demander certaines déductions, dont la déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Bien qu'un étudiant ne puisse réclamer aucun prêt étudiant contracté pour ses frais de scolarité, les intérêts payés sur le prêt au cours de l'année d'imposition sont déductibles dans le cadre du programme de déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Le prêt doit être qualifié, ce qui, selon l'IRS, signifie que le prêt doit avoir été contracté pour le contribuable, son conjoint ou sa personne à charge.

De plus, le prêt doit avoir été contracté à des fins éducatives au cours d'une période universitaire au cours de laquelle l'étudiant est inscrit au moins à temps partiel dans un programme menant à un diplôme. Un prêt qualifié est un prêt que le contribuable ou son conjoint est légalement tenu de rembourser, et le prêt doit être utilisé dans un « délai raisonnable » avant ou après sa souscription. En règle générale, les prêts obtenus auprès de parents ou d'un régime d'employeur qualifié ne sont pas des prêts qualifiés.

Le prêt doit être utilisé pour les dépenses d'éducation qualifiées, qui comprennent les frais de scolarité, les frais, les manuels, les fournitures et l'équipement nécessaires pour les cours, etc. Le produit du prêt utilisé pour les dépenses d'éducation doit être décaissé dans les 90 jours avant le début de la période universitaire et 90 jours après sa fin.

Le logement et les repas, les frais de santé des étudiants, l'assurance et le transport sont des exemples de coûts qui ne sont pas considérés comme des dépenses d'études admissibles dans le cadre du programme de déduction des intérêts sur les prêts étudiants.

Pour être admissible à la déduction des intérêts sur les prêts étudiants, l'établissement d'enseignement dans lequel l'étudiant est inscrit doit être un établissement admissible. Une école éligible, selon les règles de l'IRS, comprend tous les établissements postsecondaires accrédités publics, à but non lucratif et privés à but lucratif qui sont éligibles pour participer aux programmes d'aide aux étudiants gérés par le Département américain de l'éducation.

Déduction fiscale des intérêts hypothécaires

Les paiements d'intérêts effectués sur un prêt hypothécaire peuvent être réclamés en tant que déduction fiscale sur la déclaration de revenus fédérale de l'emprunteur et sont signalés à l'IRS sur un formulaire appelé Mortgage Interest Statement ou Form 1098.

Le formulaire standard 1098 indique le montant qu'un particulier ou un propriétaire unique a payé en intérêts hypothécaires au cours de l'année d'imposition. Le prêteur hypothécaire est tenu par l'IRS de fournir ce formulaire aux emprunteurs si la propriété qui garantit l'hypothèque est considérée comme un bien immobilier.

Un bien immobilier est défini comme un terrain et tout ce qui est construit, cultivé ou attaché au terrain. La maison pour laquelle les paiements d'intérêts hypothécaires sont effectués doit être qualifiée par les normes IRS.

Une maison est définie comme un espace doté d'équipements de base, notamment un équipement de cuisine, une salle de bain et une aire de repos. Des exemples de maison comprennent une maison, un condominium, une maison mobile, un yacht, une coopérative, un éleveur et un bateau. En outre, les prêts hypothécaires qualifiés, selon l'IRS, comprennent les prêts hypothécaires de premier et de deuxième rang, les prêts sur valeur domiciliaire et les prêts hypothécaires refinancés.

Un contribuable qui déduit les paiements d'intérêts hypothécaires doit détailler ses déductions. Le montant total des intérêts hypothécaires payés au cours d'une année peut être déduit à l'annexe A. Les déductions détaillées ne sont avantageuses que si la valeur totale des dépenses détaillées est supérieure à la déduction forfaitaire. Un propriétaire dont la déduction détaillée, y compris les paiements d'intérêts hypothécaires, équivaut à 5 500 $ peut plutôt opter pour sa déduction forfaitaire - 12 550 $ pour 2021 - car l'IRS n'autorise les contribuables qu'à opter pour une seule méthode.

Un propriétaire hypothécaire peut également déduire les points payés lors de l'achat d' un bien immobilier. Les points sont des intérêts payés d'avance avant l'échéance du versement ou simplement des intérêts prépayés effectués sur un prêt immobilier pour améliorer le taux du crédit immobilier proposé par l'établissement prêteur. Cependant, le fait d'avoir des points signalés sur le formulaire 1098 ne signifie pas nécessairement que l'emprunteur est admissible à la déduction.

Considérations particulières

C'est une idée fausse que c'est une bonne idée de contracter un prêt dont les intérêts sont déductibles d'impôt, car cela vous fera économiser de l'argent sur votre facture d'impôt. Il est courant, par exemple, que les propriétaires ne remboursent pas leur hypothèque plus tôt car ils perdraient la déduction fiscale des intérêts hypothécaires, ou que contracter une hypothèque est une bonne idée car cela réduira votre facture d'impôt.

C'est un mauvais conseil, car le montant d'argent que vous paierez en intérêts dépassera de loin vos économies d'impôt, même si vous êtes dans la tranche d'imposition la plus élevée. Par exemple, si vous êtes dans la tranche d'imposition de 37 %, pour chaque dollar que vous payez en intérêts, vous économiserez 0,37 cent sur votre déclaration de revenus. Il est clair que vous feriez mieux de ne pas payer d'intérêts en premier lieu, ce qui vous ferait économiser 1 $.

Sous le président Ronald Reagan, la loi de réforme fiscale de 1986,. un ensemble majeur de modifications du code des impôts fédéral, a progressivement supprimé les intérêts déductibles des impôts sur les cartes de crédit personnelles ainsi que d'autres types de déductions d'intérêts sur les prêts personnels. Les déductions d'impôt sur les intérêts qui sont encore disponibles sont soumises à des limitations et à des exclusions.

Par exemple, votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) ne peut pas dépasser un certain montant ou vous ne pourrez pas demander la déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Ainsi, ce n'est pas parce qu'une certaine dépense entre dans la catégorie des intérêts déductibles d'impôt que vous pourrez toujours la déduire sur votre déclaration de revenus.