学生ローンの利子控除

##学生ローンの利子控除とは何ですか？

課税所得から差し引くことを可能にする連邦所得税控除を指します。これは、高等教育の支払いを支援するために学生とその保護者が利用できるいくつかの税控除の1つです。個人が控除の対象となるには、申告ステータスや所得レベルなど、特定の資格基準を満たしている必要があります。

##学生ローンの利子控除の仕組み

内国歳入庁（IRS）は、個人がその年の課税所得を減らすことを可能にするさまざまな税控除の概要を示しています。これらの1つは、学生ローンの利子控除です。これにより、課税年度中に学生ローンで支払われた利子の最大2,500ドルを控除できます。したがって、22％の税率に該当し、2,500ドルの控除を請求する個人は、その年の連邦所得税を550ドル減らすことができます。

控除の利用を希望する納税者は、一定の資格を満たさなければなりません。例えば：

-学生ローンは、納税者、納税者の配偶者、または扶養家族のために借り入れられている必要があります。法定債務者の返済を支援する親は、控除を請求することはできません。

-ローンは、学生が学位、証明書、またはその他の認められたクレデンシャルにつながるプログラムに少なくとも半分の時間登録されている学期中に取得する必要があります。

-ローンは、資格のある高等教育費（授業料、料金、教科書、備品、設備）に使用する必要があり、部屋代、食費、学生の健康費、保険、交通費を含めることはできません。

-ローンは、貸し出し後「合理的な期間」内に使用する必要があり、収益は、学期が開始する前の90日以内または終了後の90日以内に支払われる必要があります。

-学生が在籍する学校は、米国教育省が管理する学生支援プログラムに参加する、認定された公立、非営利、および私立の営利目的の高等教育機関を含む、適格な教育機関である必要があります。

控除を計算するために使用されるスケジュールAに記入する必要がないことを意味します。

##特別な考慮事項

前述のように、適格な学生ローンで支払った利息の最大2,500ドルを差し引くことができます。それより少ない金額を支払った場合、控除額は支払った金額に制限されます。その年に600ドルを超える利息を支払った場合は、貸付機関からフォーム1098-Eを受け取る必要があります。受け取っていない場合は、IRSのWebサイトから直接フォームをダウンロードできます。

###適格性の所得制限

高所得納税者の場合、学生ローンの利子控除は減額または廃止されます。 2021年と2022年の課税年度では、修正調整総所得（MAGI）が単一納税者の場合70,000ドルから85,000ドルの間である場合、学生ローンの利子控除額は徐々に減額または段階的に廃止されます。 2021年に共同返品を提出した場合は$140,000から$170,000の間で、2022年には$ 145,000 / $ 175,000に上昇します。MAGIが最大額を超えている場合、控除を請求することはできません。

学生ローンの利子控除の所得制限は、インフレに合わせて毎年調整されます。

##学生ローンの利子控除とその他の休憩

、学生ローンの利子控除に加えて、税額控除を含む他の休憩の対象となる場合があります。税額控除は、単に課税所得を減らすのではなく、1ドル単位で支払うべき税金から差し引かれるため、控除よりもさらに価値があります。

###アメリカ機会税額控除（AOTC）

アメリカ機会税額控除（AOTC）により、納税者は、高等教育機関での最初の4年間に適格な学生の高等教育に支払われた適格費用の控除を受けることができます。合計クレジットは、学生1人あたり年間2,500ドルに制限されています。納税者は、費用に費やされた最初の$ 2,000に対して100％のクレジットを受け取り、その学生に費やされた次の$ 2,000に対して25％を受け取ります。

###生涯学習クレジット（LLC）

生涯学習クレジット（LLC）は、資格のある中等後教育機関に在籍している資格のある授業料および学校関連の費用に対して、納税申告ごとに最大2,000ドルの税額控除を学生に提供します。これには、学部、大学院、および専門職学位に向けたコースの支払いに使用される資格のある費用が含まれます。納税者がクレジットを請求できる年数に上限はありません。

納税者がクレジットを請求するために満たさなければならない3つの基準があります。

1.納税者、その扶養家族、または他の当事者は、資格のある高等教育費を支払います。

1.納税者、その扶養家族、または他の当事者は、資格のある教育機関に在籍する資格のある学生の費用を支払います。

1.納税者は、学生、その配偶者、または納税申告書に記載されている扶養家族です。

2021年以降、米国機会税額控除と生涯学習控除の許容額は、MAGIが80,000ドルを超え、共同申告者が160,000ドルを超える単一納税者に対して段階的に廃止されます。

###大学の貯蓄プラン

529プランに参加することで税制上の優遇措置を受けることもできます。このタイプの貯蓄プランは、親が子供の教育のために貯蓄するため、親に税制上の利点を提供します。 2017年の減税および雇用法（TCJA）は、私立、公立、および宗教学校でのK-12プログラムの年間授業料に最大10,000ドルの支払いを含むように規則を拡大しました。

2019年12月にすべてのコミュニティを退職強化のために設定する（SECURE）法が可決されたとき、規則はさらに拡張されました。この法律により、アカウント所有者は、受益者の承認された見習いプログラムに関連する費用の支払いと生涯の撤回に計画を使用できます。資格のある学生の借金に適用するために最大$10,000。

###学生ローンの支払い停止

2020年3月13日、トランプ大統領は、コロナウイルスの危機の間、無利子で連邦学生ローンの支払いを無期限に停止しました。その後、2021年1月20日の就任初日、ジョー・バイデン大統領は2021年9月30日まで一時停止を続けました。この期限は複数回延長され、現在は2022年8月31日まで実行されるように設定されています。

ただし、これは民間の学生ローンには影響しませんが、この停止が有効である間は、連邦政府の学生ローンを差し引くための利息の支払いがない可能性があることに注意してください。

2021年3月11日にバイデン大統領によって法に署名されたアメリカ救助計画の一環として、2021年1月1日から2025年末までのあらゆる形態の学生ローンの免除は現在非課税です。

##学生ローンの利子控除の例

これは、学生ローンの利子控除がどのように機能するかを示すための架空の例です。あなたが学生ローンで900ドルの利子を支払った72,000ドルのMAGIを持つ単一の納税者であると仮定しましょう。あなたは完全な控除を受ける資格を得るには多すぎるので、あなたはあなたの部分的な控除を計算しなければなりません。計算の最初の部分は次のようになります。