Steuerlich abzugsfähige Zinsen
Was sind steuerlich abzugsfähige Zinsen?
Steuerabzugsfähige Zinsen sind Fremdkapitalkosten, die ein Steuerzahler bei einer Bundes- oder Landessteuererklärung geltend machen kann, um das steuerpflichtige Einkommen zu reduzieren. Zinsarten, die steuerlich absetzbar sind, umfassen Hypothekenzinsen für erste und zweite Hypotheken (Wohnimmobilien), Hypothekenzinsen für als Finanzinvestition gehaltene Immobilien, Studentendarlehenszinsen und die Zinsen für einige Geschäftsdarlehen, einschließlich Geschäftskreditkarten.
Persönliche Kreditkartenzinsen, Autokreditzinsen und andere Arten von persönlichen Verbraucherfinanzierungszinsen sind nicht steuerlich absetzbar.
Steuerabzugsfähige Zinsen verstehen
Der Internal Revenue Service (IRS) sieht Steuerabzüge vor,. die das zu versteuernde Einkommen bestimmter Steuerzahler verringern können. Beispielsweise kann eine Person, die Anspruch auf einen Steuerabzug von 3.500 USD hat, diesen Betrag gegen ihr zu versteuerndes Einkommen von 20.500 USD geltend machen.
Ihr effektiver Steuersatz würde dann auf 20.500 $ - 3.500 $ = 17.000 $ statt 20.500 $ berechnet. Die auf bestimmte Darlehensrückzahlungen geleisteten Zinszahlungen können in der Bundeseinkommensteuererklärung des Darlehensnehmers als Steuerabzug geltend gemacht werden. Diese Zinszahlungen werden als steuerlich abzugsfähige Zinsen bezeichnet.
Wie viel Geld können Sie durch steuerlich absetzbare Zinsen bei Ihrer Steuererklärung sparen? Sie hängt von Ihrem Grenzsteuersatz,. auch Steuerklasse genannt, ab. Wenn Sie beispielsweise in der Steuerklasse von 24 % sind und 1.000 $ an steuerlich absetzbaren Zinsen haben, sparen Sie 240 $ bei Ihrer Steuerrechnung. Tatsächlich kostet Sie dieser Kredit nur 760 USD statt 1.000 USD.
Hauptarten von steuerlich abzugsfähigen Zinsen
Zinsabzug für Studentendarlehen
Es gibt bestimmte Abzüge, die qualifizierte Studenten geltend machen können, einer davon ist der Zinsabzug für Studentendarlehen. Obwohl ein Student keine für Studiengebühren aufgenommenen Studentendarlehen beanspruchen kann, sind die Zinsen, die während des Steuerjahres für das Darlehen gezahlt wurden, mit dem Zinsabzugsprogramm für Studentendarlehen abzugsfähig. Das Darlehen muss qualifiziert sein, was laut IRS bedeutet, dass das Darlehen entweder für den Steuerzahler, seinen Ehegatten oder seinen Unterhaltsberechtigten aufgenommen worden sein muss.
Außerdem muss das Darlehen zu Ausbildungszwecken während einer Studienzeit aufgenommen worden sein, in der der Studierende zumindest teilweise in einem Studiengang eingeschrieben ist. Ein qualifiziertes Darlehen ist ein Darlehen, zu dessen Rückzahlung der Steuerpflichtige oder sein Ehepartner gesetzlich verpflichtet ist und das Darlehen innerhalb eines „angemessenen Zeitraums“ vor oder nach seiner Aufnahme verwendet werden muss. Im Allgemeinen sind Darlehen, die von Verwandten oder einem qualifizierten Arbeitgeberplan erhalten wurden, keine qualifizierten Darlehen.
Das Darlehen muss für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet werden, zu denen Studiengebühren, Gebühren, Lehrbücher und für die Kursarbeit benötigte Materialien und Geräte usw. gehören Tage nach Ende.
Kosten für Unterkunft und Verpflegung, Studentengesundheitsgebühren, Versicherung und Transport sind Beispiele für Kosten, die im Rahmen des Zinsabzugsprogramms für Studentendarlehen nicht als qualifizierte Bildungsausgaben gelten.
Um sich für den Zinsabzug für Studentendarlehen zu qualifizieren, muss die Bildungseinrichtung, in der der Student eingeschrieben ist, eine förderfähige Einrichtung sein. Eine berechtigte Schule gemäß den IRS-Regeln umfasst alle akkreditierten öffentlichen, gemeinnützigen und privaten gewinnorientierten postsekundären Einrichtungen, die berechtigt sind, an Studentenhilfsprogrammen teilzunehmen, die vom US-Bildungsministerium verwaltet werden.
Steuerabzug für Hypothekenzinsen
Die für eine Hypothek geleisteten Zinszahlungen können als Steuerabzug in der Bundeseinkommensteuererklärung des Kreditnehmers geltend gemacht werden und werden dem IRS auf einem Formular namens Mortgage Interest Statement oder Formular 1098 gemeldet.
Das Standardformular 1098 gibt an, wie viel eine Einzelperson oder ein Einzelunternehmer während des Steuerjahres an Hypothekenzinsen gezahlt hat. Der Hypothekengeber ist vom IRS verpflichtet, dieses Formular den Kreditnehmern zur Verfügung zu stellen, wenn die Immobilie, die die Hypothek sichert, als Immobilien gilt.
Grundeigentum ist definiert als Land und alles, was darauf gebaut, angebaut oder mit dem Land verbunden ist. Das Haus, für das die Hypothekenzinszahlungen geleistet werden, muss nach IRS-Standards qualifiziert sein.
Ein Zuhause ist definiert als ein Raum, der über grundlegende Wohneinrichtungen verfügt, darunter Kochutensilien, ein Badezimmer und einen Schlafbereich. Beispiele für ein Zuhause sind ein Haus, eine Eigentumswohnung, ein Mobilheim, eine Yacht, eine Genossenschaft, ein Viehzüchter und ein Boot. Qualifizierte Hypotheken umfassen laut IRS auch erste und zweite Hypotheken, Eigenheimkredite und refinanzierte Hypotheken.
Ein Steuerzahler, der Hypothekenzinsen abzieht, muss seine Abzüge einzeln aufführen. Der Gesamtbetrag der in einem Jahr gezahlten Hypothekenzinsen kann auf Anhang A abgezogen werden . Einzelabzüge sind nur dann von Vorteil, wenn der Gesamtwert der Einzelausgaben höher ist als der Standardabzug. Ein Hausbesitzer, dessen Einzelabzug einschließlich Hypothekenzinszahlungen 5.500 USD beträgt, ist möglicherweise besser dran, seinen Standardabzug zu wählen – 12.550 USD für 2021 – da der IRS den Steuerzahlern nur erlaubt, sich für eine Methode zu entscheiden.
Ein Hypothekenbesitzer kann auch beim Kauf von Immobilien bezahlte Punkte abziehen. Punkte sind Zinsen, die vor dem Fälligkeitsdatum der Zahlung im Voraus gezahlt werden, oder einfach vorausbezahlte Zinsen für ein Wohnungsbaudarlehen, um den Zinssatz für die vom Kreditinstitut angebotene Hypothek zu verbessern. Dass Punkte auf Formular 1098 gemeldet werden, bedeutet jedoch nicht unbedingt, dass der Kreditnehmer für den Abzug qualifiziert ist.
Besondere Überlegungen
Es ist ein Irrglaube, dass es eine gute Idee ist, ein Darlehen mit steuerlich absetzbaren Zinsen aufzunehmen, weil Sie dadurch Geld bei Ihrer Steuerrechnung sparen. Es ist beispielsweise allgemein bekannt, dass Hausbesitzer ihre Hypothek nicht vorzeitig abbezahlen sollten, weil sie sonst den Steuerabzug für Hypothekenzinsen verlieren, oder dass die Aufnahme einer Hypothek eine gute Idee ist, weil sie Ihre Steuerbelastung senkt.
Das ist kein guter Rat, denn der Geldbetrag, den Sie an Zinsen zahlen, wird Ihre Steuerersparnis bei weitem übersteigen, selbst wenn Sie in der höchsten Steuerklasse sind. Wenn Sie beispielsweise in der Steuerklasse von 37 % liegen, sparen Sie für jeden US-Dollar, den Sie an Zinsen zahlen, 0,37 US-Dollar bei Ihrer Steuererklärung. Es ist klar, dass Sie besser dran wären, gar keine Zinsen zu zahlen, was Ihnen den vollen $ 1 sparen würde.
Unter Präsident Ronald Reagan wurden mit dem Steuerreformgesetz von 1986,. einer Reihe wichtiger Änderungen des Bundessteuergesetzes, steuerlich abzugsfähige persönliche Kreditkartenzinsen zusammen mit anderen Arten von persönlichen Darlehenszinsabzügen abgeschafft. Die noch verfügbaren Zinsabzüge unterliegen Beschränkungen und Ausschlüssen.
Beispielsweise darf Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) einen bestimmten Betrag nicht überschreiten oder Sie haben keinen Anspruch auf den Zinsabzug für Studiendarlehen. Nur weil eine bestimmte Ausgabe in die Kategorie der steuerlich abzugsfähigen Zinsen fällt, heißt das nicht immer, dass Sie sie bei Ihrer Steuererklärung abziehen können.
