الفائدة المخصومة من الضريبة

ما هي الفائدة المخصومة من الضرائب؟

الفائدة المخصومة من الضرائب هي مصروفات اقتراض يمكن لدافع الضرائب المطالبة بها على إقرار ضريبي اتحادي أو حكومي لتقليل الدخل الخاضع للضريبة. تشمل أنواع الفوائد المعفاة من الضرائب فوائد الرهن العقاري لكل من الرهون العقارية الأولى والثانية (حقوق الملكية العقارية) ، وفوائد الرهن العقاري للعقارات الاستثمارية ، وفوائد قروض الطلاب ، والفائدة على بعض القروض التجارية ، بما في ذلك بطاقات الائتمان التجارية.

فوائد بطاقات الائتمان الشخصية ، وفوائد قروض السيارات ، وأنواع أخرى من الفوائد المالية الاستهلاكية الشخصية ليست معفاة من الضرائب.

فهم الفوائد المخصومة من الضرائب

توفر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) خصومات ضريبية يمكن أن تقلل الدخل الخاضع للضريبة لبعض دافعي الضرائب. على سبيل المثال ، يمكن للفرد المؤهل لخصم ضريبي قدره 3500 دولار المطالبة بهذا المبلغ مقابل دخله الخاضع للضريبة البالغ 20500 دولار.

معدل الضريبة الفعلي على 20500 دولار - 3500 دولار = 17000 دولار ، بدلاً من 20500 دولار. يمكن المطالبة بمدفوعات الفائدة التي يتم سدادها على أقساط سداد معينة للقرض كخصم ضريبي على إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية للمقترض. يشار إلى مدفوعات الفائدة هذه بالفائدة المخصومة من الضرائب.

ما مقدار المال الذي يمكن أن توفره الفائدة المخصومة من الضرائب على إقرارك الضريبي؟ يعتمد ذلك على معدل الضريبة الهامشي الخاص بك ، والذي يُطلق عليه أيضًا شريحة الضرائب الخاصة بك. على سبيل المثال ، إذا كنت من فئة الضرائب 24٪ ولديك 1000 دولار من الفوائد المخصومة من الضرائب ، فستوفر 240 دولارًا في فاتورتك الضريبية. في الواقع ، هذا القرض يكلفك 760 دولارًا فقط بدلاً من 1000 دولار.

الأنواع الرئيسية للفائدة المخصومة من الضريبة

خصم ضريبة الفائدة على قروض الطلاب

هناك بعض الخصومات التي يمكن للطلاب المؤهلين المطالبة بها ، أحدها هو خصم الفائدة على قرض الطالب. على الرغم من أنه لا يمكن للطالب المطالبة بأي قروض طلابية تم الحصول عليها للرسوم الدراسية ، فإن الفائدة التي تم دفعها على القرض خلال السنة الضريبية قابلة للخصم مع برنامج خصم الفائدة على قرض الطالب. يجب أن يكون القرض مؤهلاً ، وهو ما يعني ، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية ، أن القرض يجب أن يكون قد تم اقتطاعه إما لدافع الضرائب أو لزوجته / زوجها أو لمن يعولهم.

أيضًا ، يجب أن يكون القرض قد تم اقتطاعه لأغراض تعليمية خلال فترة أكاديمية يكون فيها الطالب مسجلاً بدوام جزئي على الأقل في برنامج للحصول على درجة علمية. القرض المؤهل هو القرض الذي يلتزم دافع الضرائب أو زوجته / زوجها بسدادها قانونًا ، ويجب استخدام القرض خلال "فترة زمنية معقولة" قبل أو بعد سحب القرض. بشكل عام ، القروض التي يتم الحصول عليها من الأقارب أو خطة صاحب العمل المؤهلة ليست قروضًا مؤهلة.

يجب استخدام القرض لتغطية النفقات التعليمية المؤهلة ، والتي تشمل الرسوم الدراسية ، والرسوم ، والكتب المدرسية ، واللوازم والمعدات اللازمة للدورات الدراسية ، وما إلى ذلك. بعد أيام من انتهائها.

تعتبر الغرفة والمأكل ، والرسوم الصحية للطلاب ، والتأمين ، والنقل أمثلة على التكاليف التي لا تُحتسب كمصروفات تعليمية مؤهلة بموجب برنامج خصم الفائدة على قرض الطالب.

للتأهل لخصم فائدة قرض الطالب ، يجب أن تكون المؤسسة التعليمية التي التحق بها الطالب مؤسسة مؤهلة. تشمل المدرسة المؤهلة ، بموجب قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية ، جميع مؤسسات ما بعد المرحلة الثانوية العامة المعتمدة وغير الربحية والمملوكة للقطاع الخاص والهادفة إلى المشاركة في برامج مساعدة الطلاب التي تديرها وزارة التعليم الأمريكية.

خصم ضريبة الفوائد على الرهن العقاري

يمكن المطالبة بمدفوعات الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري كخصم ضريبي على إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية للمقترض ويتم الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب على نموذج يسمى بيان فائدة الرهن العقاري أو النموذج 1098.

يوضح النموذج القياسي 1098 المبلغ الذي دفعه الفرد أو المالك الفردي في فائدة الرهن العقاري خلال السنة الضريبية. يطلب من مقرض الرهن العقاري من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية تقديم هذا النموذج إلى المقترضين إذا كانت الممتلكات التي تؤمن الرهن العقاري تعتبر ملكية حقيقية.

تعرف الملكية العقارية بأنها الأرض وكل ما يبنى عليها أو ينمو عليها أو يتصل بها. يجب أن يكون المنزل الذي يتم دفع فوائد الرهن العقاري له مؤهلاً وفقًا لمعايير مصلحة الضرائب الأمريكية.

يُعرَّف المنزل بأنه مساحة تحتوي على وسائل الراحة المعيشية الأساسية بما في ذلك معدات الطهي والحمام ومنطقة النوم. تشمل الأمثلة على المنزل المنزل ، والوحدات السكنية ، والمنزل المتنقل ، واليخوت ، والتعاونية ، والمزارع ، والقارب. أيضًا ، تشمل الرهون العقارية المؤهلة ، وفقًا لمصلحة الضرائب ، الرهون العقارية الأولى والثانية ، وقروض شراء المساكن ، والرهون العقارية المعاد تمويلها.

يتعين على دافع الضرائب الذي يقتطع مدفوعات فوائد الرهن العقاري تفصيل استقطاعاته. يمكن خصم المبلغ الإجمالي لفائدة الرهن العقاري المدفوعة في السنة في الجدول أ. تكون الاستقطاعات المصنفة من العناصر مفيدة فقط إذا كانت القيمة الإجمالية للنفقات التفصيلية أكبر من الخصم القياسي. قد يكون مالك المنزل الذي يساوي خصمه المفصل بما في ذلك مدفوعات فائدة الرهن العقاري 5500 دولار أفضل حالًا في الذهاب لخصمهم القياسي - 12.550 دولارًا لعام 2021 - لأن مصلحة الضرائب تسمح فقط لدافعي الضرائب باختيار طريقة واحدة.

يمكن لمالك الرهن العقاري أيضًا خصم النقاط المدفوعة عند شراء عقار. النقاط هي الفائدة المدفوعة مقدمًا قبل تاريخ استحقاق السداد أو ببساطة الفائدة المدفوعة مسبقًا على قرض المنزل لتحسين معدل الرهن العقاري الذي تقدمه مؤسسة الإقراض. ومع ذلك ، فإن وجود نقاط تم الإبلاغ عنها في النموذج 1098 لا يعني بالضرورة أن المقترض مؤهل للخصم.

إعتبارات خاصة

من المفاهيم الخاطئة أنه من الجيد أن تحصل على قرض به فائدة معفاة من الضرائب لأنه سيوفر لك المال في فاتورتك الضريبية. من النصائح الشائعة ، على سبيل المثال ، ألا يقوم أصحاب المنازل بسداد رهنهم العقاري مبكرًا لأنهم سيفقدون خصم ضريبة الفائدة على الرهن العقاري ، أو أن الحصول على قرض عقاري فكرة جيدة لأنه سيخفض فاتورتك الضريبية.

هذه نصيحة سيئة لأن مبلغ المال الذي ستدفعه كفائدة سيتجاوز بكثير مدخراتك الضريبية ، حتى لو كنت في أعلى شريحة ضريبية. على سبيل المثال ، إذا كنت تندرج ضمن فئة الضرائب البالغة 37٪ ، فكل 1 دولار تدفعه فائدة ، ستوفر 0.37 سنتًا على إقرارك الضريبي. من الواضح أنه من الأفضل لك عدم دفع أي فائدة في المقام الأول ، مما سيوفر لك دولارًا واحدًا كاملاً.

في ظل حكم الرئيس رونالد ريغان ، ألغى قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 ، وهو مجموعة كبيرة من التغييرات على قانون الضرائب الفيدرالي ، فوائد بطاقات الائتمان الشخصية القابلة للخصم الضريبي إلى جانب أنواع أخرى من خصومات فوائد القروض الشخصية. تخضع خصومات ضريبة الفائدة التي لا تزال متاحة للقيود والاستثناءات.

على سبيل المثال ، لا يمكن أن يتجاوز دخلك الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) مبلغًا معينًا أو لن تكون مؤهلاً للمطالبة بخصم فائدة قرض الطالب. لذا لمجرد أن مصروفًا معينًا يقع في فئة الفائدة المخصومة من الضرائب لا يعني دائمًا أنك ستكون قادرًا على خصمه من إقرارك الضريبي.