可抵税利息

什么是可抵税利息？

免税利息是纳税人可以在联邦或州纳税申报表上要求以减少应税收入的借款费用。可减税的利息类型包括第一和第二（房屋净值）抵押贷款的抵押贷款利息、投资物业的抵押贷款利息、学生贷款利息以及包括商业信用卡在内的一些商业贷款的利息。

个人信用卡利息、汽车贷款利息和其他类型的个人消费金融利息不可抵税。

了解免税利息

美国国税局 (IRS) 提供税收减免，可以减少某些纳税人的应税收入。例如，有资格获得 3,500 美元税收减免的个人可以从其 20,500 美元的应税收入中申请该金额。

他们的有效税率将按 20,500 美元 - 3,500 美元 = 17,000 美元计算，而不是 20,500 美元。某些贷款偿还所支付的利息可以作为借款人联邦所得税申报表的税收减免。这些利息支付被称为免税利息。

免税利息可以为您在纳税申报表上节省多少钱？这取决于您的边际税率，也称为您的税级。例如，如果您处于 24% 的税率范围内，并且您有 1,000 美元的可抵税利息，那么您将在税单上节省 240 美元。实际上，这笔贷款只花费您 760 美元而不是 1,000 美元。

可抵扣利息的主要类型

学生贷款利息税前扣除

符合条件的学生可以申请某些扣除，其中之一是学生贷款利息扣除。虽然学生不能申请任何用于学费的学生贷款，但在纳税年度支付的贷款利息可以通过学生贷款利息扣除计划扣除。贷款必须是合格的，根据美国国税局的说法，这意味着贷款必须是为纳税人、他/她的配偶或他/她的受抚养人申请的。

此外，贷款必须在学生至少兼职就读学位课程的学术期间用于教育目的。合格贷款是纳税人或其配偶依法有义务偿还的贷款，贷款必须在取出前或取出后的“合理期限”内使用。通常，从亲戚或合格雇主计划获得的贷款不属于合格贷款。

贷款必须用于合格的教育费用，包括学费、杂费、教科书以及课程所需的用品和设备等。用于教育费用的贷款收益必须在开学前 90 天内支付，90结束后的几天。

食宿费、学生医疗费、保险费和交通费是在学生贷款利息扣除计划下不计为合格教育费用的费用示例。

要获得学生贷款利息扣除的资格，学生就读的教育机构必须是符合条件的机构。根据 IRS 规则，符合条件的学校包括所有有资格参加由美国教育部管理的学生援助计划的经认可的公立、非营利和私营营利性高等教育机构。

###按揭利息税减免

抵押贷款支付的利息可以作为借款人联邦所得税申报表的税收减免，并以名为抵押贷款利息声明或1098 表格的形式向 IRS 报告。

标准的 1098 表格报告了个人或独资经营者在纳税年度支付了多少抵押贷款利息。如果担保抵押的财产被视为不动产，则 IRS 要求抵押贷款人向借款人提供此表格。

不动产被定义为土地和任何在土地上建造、生长或附着在土地上的东西。支付抵押贷款利息的房屋必须符合美国国税局的标准。

家庭被定义为具有基本生活设施的空间，包括烹饪设备、浴室和睡眠区。房屋的示例包括房屋、公寓、移动房屋、游艇、合作社、牧场主和船。此外，根据美国国税局的说法，合格的抵押贷款包括第一和第二抵押贷款、房屋净值贷款和再融资抵押贷款。

扣除抵押贷款利息的纳税人必须逐项列出他们的扣除额。一年内支付的抵押贷款利息总额可以在附表A中扣除。只有在分项费用的总价值大于标准扣除额时，逐项扣除才有利。如果房主的分项扣除额（包括抵押贷款利息支付）等于 5,500 美元，那么他们的标准扣除额（2021 年为 12,550 美元）可能会更好，因为美国国税局只允许纳税人选择一种方法。

抵押贷款所有者还可以扣除购买不动产所支付的积分。积分是在付款到期日之前提前支付的利息，或者只是为提高贷款机构提供的抵押贷款利率而对住房贷款支付的预付利息。但是，在 1098 表上报告积分并不一定意味着借款人有资格获得扣除。

特别注意事项

这是一种误解，认为贷款利息可以抵税是一个好主意，因为它可以为您节省税款。例如，通常的建议是房主不应该提前还清抵押贷款，因为他们将失去抵押贷款利息税减免，或者采取抵押贷款是一个好主意，因为它会降低您的税单。

这是一个不好的建议，因为即使您处于最高税级，您支付的利息金额也将远远超过您节省的税款。例如，如果您的税率为 37%，则每支付 1 美元的利息，您将在纳税申报表上节省 0.37 美分。很明显，您最好不要一开始就支付任何利息，这样可以为您节省全部 1 美元。

在罗纳德·里根总统的领导下，1986 年的税收改革法案对联邦税法进行了重大修改，逐步取消了可抵税的个人信用卡利息以及其他类型的个人贷款利息扣除。仍然可用的利息税减免受到限制和排除。

例如，您修改后的调整后总收入 (MAGI)不能超过一定金额，否则您将没有资格申请学生贷款利息扣除。因此，仅仅因为某项费用属于免税利息类别并不总是意味着您可以在纳税申报表中扣除它。