Fradragsberettigede renter

Hva er fradragsberettigede renter?

Fradragsberettigede renter er en låneutgift som en skattyter kan kreve på en føderal eller statlig selvangivelse for å redusere skattepliktig inntekt. Rentetyper som er fradragsberettigede inkluderer boliglånsrenter for både første og andre boliglån, boliglånsrenter for investeringseiendommer, studielånsrenter og renter på enkelte bedriftslån, inkludert kredittkort for bedrifter.

Personlige kredittkortrenter, billånsrenter og andre typer personlig forbruksfinansieringsrenter er ikke fradragsberettiget.

Forstå fradragsberettigede renter

Internal Revenue Service (IRS) gir skattefradrag som kan redusere den skattepliktige inntekten til visse skattytere. For eksempel kan en person som kvalifiserer for et skattefradrag på $ 3500 kreve dette beløpet mot sin skattepliktige inntekt på $ 20 500.

Deres effektive skattesats vil da bli beregnet på $20.500 - $3.500 = $17.000, i stedet for $20.500. Rentebetalingene på enkelte tilbakebetalinger av lån kan kreves som skattefradrag på låntakerens føderale selvangivelse. Disse rentebetalingene omtales som fradragsberettigede renter.

Hvor mye penger kan fradragsberettigede renter spare deg på selvangivelsen? Det avhenger av din marginale skattesats,. også kalt skatteklassen din. For eksempel, hvis du er i skatteklassen på 24 % og du har $1000 i skattefradragsberettigede renter, sparer du $240 på skatteregningen. Faktisk koster det lånet deg bare $760 i stedet for $1000.

Hovedtyper av skattefradragsberettigede renter

Studielån rentefradrag

Det er visse fradrag som kvalifiserte studenter kan kreve, en av dem er studielånsrentefradraget. Selv om en student ikke kan kreve studielån tatt opp for undervisning, er renten som ble betalt på lånet i løpet av skatteåret fradragsberettiget med rentefradragsprogrammet for studielån. Lånet må være kvalifisert, noe som ifølge IRS betyr at lånet må ha blitt tatt opp for enten skattyteren, hans/hennes ektefelle eller hans/hennes forsørger.

Lånet må også være tatt opp for utdanningsformål i løpet av en akademisk periode der studenten er påmeldt minst deltid i et studium. Et kvalifisert lån er et lån som skattyter eller hans/hennes ektefelle er juridisk forpliktet til å tilbakebetale, og lånet må benyttes innen «rimelig tid» før eller etter at det tas opp. Vanligvis er ikke lån fra slektninger eller en kvalifisert arbeidsgiverplan kvalifiserte lån.

Lånet må brukes til kvalifiserte utdanningsutgifter, som inkluderer undervisning, honorarer, lærebøker og materiell og utstyr som trengs for kursene osv. Låneprovenyet som brukes til utdanningsutgifter må utbetales innen 90 dager før den akademiske perioden starter og 90 dager etter at den er over.

Kost og kost, studenthelsegebyr, forsikring og transport er eksempler på kostnader som ikke regnes som kvalifiserte utdanningsutgifter under rentefradragsprogrammet for studielån.

For å kvalifisere for rentefradrag for studielån, må utdanningsinstitusjonen som studenten er registrert ved være en kvalifisert institusjon. En kvalifisert skole, i henhold til IRS-reglene, inkluderer alle akkrediterte offentlige, ideelle organisasjoner og privateide for-profit postsekundære institusjoner som er kvalifisert til å delta i studenthjelpsprogrammer administrert av US Department of Education.

Skattefradrag for boliglånsrenter

Rentebetalingene på et boliglån kan kreves som skattefradrag på låntakerens føderale selvangivelse og rapporteres til IRS på et skjema som heter Mortgage Interest Statement eller Form 1098.

Standard skjema 1098 rapporterer hvor mye en enkeltperson eller enkeltperson betalte i boliglånsrenter i løpet av skatteåret. Boliglånsutlåneren er pålagt av IRS å gi dette skjemaet til låntakere hvis eiendommen som sikrer boliglånet anses som fast eiendom.

Fast eiendom er definert som land og alt som er bygget på, vokst på eller knyttet til jorden. Hjemmet som boliglånsrentene betales for må være kvalifisert av IRS-standarder.

Et hjem er definert som et rom som har grunnleggende bofasiliteter, inkludert matlagingsutstyr, et bad og et soveområde. Eksempler på et hjem inkluderer et hus, sameie, bobil, yacht, kooperativ, rancher og båt. Også kvalifiserte boliglån, ifølge IRS, inkluderer første og andre boliglån, boliglån og refinansierte boliglån.

En skattyter som trekker fra renter på boliglån må spesifisere fradragene sine. Det totale beløpet av boliglånsrenter som betales i løpet av et år kan trekkes fra ved skjema A. Punktiserte fradrag er kun fordelaktig dersom den totale verdien av de spesifiserte utgiftene er større enn standardfradraget. En huseier hvis spesifiserte fradrag inkludert rentebetalinger på boliglån tilsvarer $5 500, kan i stedet ha det bedre å gå for standardfradraget deres - $ 12 550 for 2021 - fordi IRS bare tillater skattebetalere å velge én metode.

En boliglånseier kan også trekke fra poeng betalt ved kjøp av fast eiendom. Poeng er renter betalt på forhånd før forfallsdatoen for betalingen eller ganske enkelt forskuddsbetalte renter på et boliglån for å forbedre renten på boliglånet som tilbys av utlånsinstitusjonen. Å ha poeng rapportert på skjema 1098 betyr imidlertid ikke nødvendigvis at låntakeren kvalifiserer for fradraget.

Spesielle hensyn

Det er en misforståelse at det er en god idé å ta opp et lån som har fradragsberettigede renter fordi det vil spare deg for penger på skatteregningen. Det er for eksempel et vanlig råd at huseiere ikke bør betale ned boliglånet tidlig fordi de mister rentefradraget på boliglån, eller at det er en god idé å ta opp boliglån fordi det vil redusere skatteregningen.

Dette er et dårlig råd fordi beløpet du betaler i renter vil langt overstige skattesparingene dine, selv om du er i den høyeste skatteklassen. For eksempel, hvis du er i skatteklassen på 37 %, vil du spare 0,37 cent på selvangivelsen for hver $1 du betaler i renter. Det er klart at du vil være bedre å ikke betale noen renter i utgangspunktet, noe som vil spare deg for hele $1.

Under president Ronald Reagan faset skattereformloven av 1986,. et større sett med endringer i den føderale skattekoden, ut skattefradragsberettigede personlige kredittkortrenter sammen med andre typer fradrag for personlige lån. De rentefradragene som fortsatt er tilgjengelige er underlagt begrensninger og unntak.

For eksempel kan din modifiserte justerte bruttoinntekt (MAGI) ikke overstige et visst beløp, eller du vil ikke være berettiget til å kreve studielånsrentefradraget. Så bare fordi en viss utgift faller inn under kategorien fradragsberettigede renter, betyr det ikke alltid at du vil kunne trekke den fra på selvangivelsen.