세금 공제 이자

세금 공제 가능한 이자가 무엇입니까?

세금 공제 가능한 이자는 과세 소득을 줄이기 위해 납세자가 연방 또는 주 세금 보고서에 청구할 수 있는 차입 비용입니다. 세금 공제가 가능한 이자 유형에는 1차 및 2차(주택 에퀴티) 모기지 모두에 대한 모기지 이자, 투자 부동산에 대한 모기지 이자, 학자금 대출 이자, 비즈니스 신용 카드를 포함한 일부 비즈니스 론에 대한 이자 등이 포함됩니다.

개인 신용 카드 이자, 자동차 대출 이자 및 기타 유형의 개인 소비자 금융 이자는 세금 공제 대상이 아닙니다.

세금 공제 이자 이해

국세청(IRS)은 특정 납세자 의 과세 소득 을 줄일 수 있는 세금 공제 를 제공합니다. 예를 들어, $3,500 세금 공제 자격이 있는 개인은 $20,500의 과세 소득에 대해 이 금액을 청구할 수 있습니다.

유효 세율은 $ 20,500 대신 $20,500 - $3,500 = $17,000로 계산됩니다. 특정 대출 상환에 대한 이자는 차용인의 연방 소득세 신고서에서 세금 공제로 청구될 수 있습니다. 이러한 이자 지급을 세금 공제 가능한 이자라고 합니다.

세금 공제 가능한 이자는 세금 환급에 얼마나 많은 돈을 절약할 수 있습니까? 이는 한계 세율 에 따라 다르며 세금 브래킷이라고도 합니다. 예를 들어, 24% 세금 범위 에 속하고 세금 공제 가능한 이자가 $1,000인 경우 세금 고지서에서 $240를 절약할 수 있습니다. 실제로 그 대출 비용은 1,000달러가 아닌 760달러에 불과합니다.

세금 공제 이자의 주요 유형

학자금 대출이자 세금 공제

자격을 갖춘 학생이 청구할 수 있는 특정 공제가 있으며 그 중 하나가 학자금 대출이자 공제 입니다. 학자금 대출은 등록금으로 청구할 수 없으나, 해당 과세연도에 대출금에 대해 지급한 이자는 학자금 대출이자 공제 프로그램을 통해 공제받을 수 있습니다. 이 대출은 IRS에 따르면 납세자, 배우자 또는 피부양자를 위해 대출을 받았어야 함을 의미합니다.

또한 대출은 학생이 학위 프로그램에 최소한 파트 타임으로 등록한 학업 기간 동안 교육 목적으로 대출을 받아야 합니다. 적격 대출은 납세자 또는 그 배우자가 법적으로 상환할 의무가 있는 대출로, 대출을 받기 전후에 "합리적인 기간" 내에 사용해야 합니다. 일반적으로 친척으로부터 대출을 받았거나 적격 고용주 플랜은 적격 대출이 아닙니다.

대출은 수업료, 수수료, 교과서, 교과 과정에 필요한 용품 및 장비 등을 포함하여 적격한 교육 비용으로 사용해야 합니다. 학자금으로 사용된 대출금은 학기 시작 90일 전과 학기 종료 후 90일 이내에 지출해야 합니다.

숙식비, 학생 의료비, 보험 및 교통비는 학자금 대출이자 공제 프로그램에 따라 적격 교육비로 계산되지 않는 비용의 예입니다.

학자금 대출이자 공제를 받으려면 학생이 등록한 교육 기관이 적격 기관이어야 합니다. IRS 규정에 따라 적격 학교에는 미국 교육부가 관리하는 학생 지원 프로그램에 참여할 수 있는 모든 인가된 공립, 비영리 및 사립 영리 목적의 고등 교육 기관이 포함됩니다.

모기지 이자 세금 공제

모기지에 대한 이자는 차용인의 연방 소득세 신고서에 세금 공제로 청구할 수 있으며 모기지 이자 명세서 또는 Form 1098 이라는 양식으로 IRS에 보고됩니다.

표준 양식 1098은 과세 연도 동안 개인 또는 개인 소유주가 모기지 이자로 지불한 금액을 보고합니다. 모기지 대출 기관은 모기지를 확보한 자산이 부동산으로 간주되는 경우 IRS에서 이 양식을 차용인에게 제공해야 합니다.

부동산은 토지와 토지 위에 건설, 재배 또는 부착된 모든 것으로 정의됩니다. 모기지 이자가 지급되는 주택은 IRS 기준에 부합해야 합니다.

가정은 조리기구, 욕실, 수면 공간 등 기본적인 생활 편의 시설을 갖춘 공간으로 정의됩니다. 주택의 예로는 주택, 콘도미니엄, 이동식 주택, 요트, 협동조합, 목장주 및 보트가 있습니다. 또한 IRS에 따르면 적격 모기지에는 1차 및 2차 모기지, 주택 담보 대출 및 재융자 모기지가 포함됩니다.

모기지 이자를 공제하는 납세자는 공제액을 항목별로 구분해야 합니다. 연간 지불된 모기지 이자 총액은 스케줄 A에 따라 공제될 수 있습니다. 항목별 공제 는 항목별 비용의 총액이 표준 공제 보다 큰 경우에만 유용합니다. 모기지 이자 지불을 포함한 항목별 공제액이 $5,500인 주택 소유자는 IRS가 납세자에게 한 가지 방법만 선택할 수 있도록 허용하기 때문에 대신 표준 공제(2021년에는 $12,550)를 선택하는 것이 더 나을 수 있습니다.

모기지 소유자는 부동산 구매 시 지불한 포인트도 공제할 수 있습니다. 포인트는 대출 기관이 제공하는 모기지 금리를 개선하기 위해 지불 기한 이전에 미리 지불한 이자 또는 주택 융자에 대한 단순히 선불이자입니다. 그러나 양식 1098에 보고된 포인트가 있다고 해서 차용인이 반드시 공제 대상이 되는 것은 아닙니다.

특별 고려 사항

세금 공제 이자가 있는 대출을 받는 것이 세금 고지서에 드는 돈을 절약할 수 있기 때문에 좋은 생각이라는 것은 잘못된 생각입니다. 예를 들어, 주택 소유자는 모기지 이자 세금 공제를 잃게 되므로 모기지론을 조기에 상환해서는 안 되며, 모기지론을 받는 것이 세금을 낮추기 때문에 좋은 생각이라는 것이 일반적인 조언입니다.

이자로 지불하게 될 금액이 세금 절감액을 훨씬 초과할 것이기 때문에 이는 세금이 가장 높은 계층에 속하더라도 좋지 않은 조언입니다. 예를 들어, 귀하가 37% 세금 범위에 속한다면 이자로 $1를 지불할 때마다 세금 보고 시 $0.37 센트를 절약할 수 있습니다. 처음부터 이자를 지불하지 않는 것이 더 나을 것이 분명합니다. 그러면 전체 $1를 절약할 수 있습니다.

로널드 레이건 대통령에 따라 1986년 세금 개혁법(Tax Reform Act of 1986 )은 연방 세금 코드의 주요 변경 사항으로 다른 유형의 개인 대출이자 공제와 함께 세금 공제 가능한 개인 신용 카드 이자를 단계적으로 폐지했습니다. 여전히 사용 가능한 이자 세금 공제는 제한 및 제외 대상이 됩니다.

예를 들어 수정 조정 총 소득(MAGI) 은 특정 금액을 초과할 수 없으며 학자금 대출이자 공제 를 청구할 수 없습니다. 따라서 특정 비용이 세금 공제 가능한 이자의 범주에 속한다고 해서 항상 세금 신고서에서 공제할 수 있는 것은 아닙니다.