408(k) 계획

408(k) 플랜이란 무엇입니까?

408(k) 계정이라는 용어는 고용주가 후원하는 퇴직 저축 계획을 나타냅니다. 408(k) 계획을 통해 직원은 세금 유예 기준으로 증가하는 퇴직을 위해 세전 달러를 따로 모아두어 일종의 개인 퇴직 계좌 (IRA)로 만들 수 있습니다. 이것은 개인이 59½세가 된 후 인출할 때 세금을 낸다는 것을 의미합니다. 이와 같은 계획은 소규모 회사와 자영업자를 대상으로 합니다. 408(k)는 일반적으로 단순화된 직원 연금 (SEP) 계획이라고 합니다. 이것은 인기 있는 401(k) 계획의 SEP 버전입니다.

408(k) 계획 이해

국세법 ) 섹션 408(k)는 SEP 및 SARSEP(급여 감소 단순화 직원 연금) 계정, 특히 개인 퇴직 계정 또는 개인 퇴직 연금과 관련된 규칙 및 규정을 간략하게 설명합니다. 이것이 SEP 계획을 종종 408(k) 계획이라고 하는 이유입니다.

IRC는 408(k) 계획에 참여하기 위해 필요한 요구 사항을 강조합니다. 플랜은 직원이 25명 이하인 소규모 사업주와 자영업자에게 제공 됩니다. 참가자는 다음과 같은 경우 자격이 있습니다.

• 만 21세 이상

• 고용주를 위해 지난 5년 중 3년 이상 근무한 자

• 고용주로부터 최소 $650의 보상을 받았습니다.

연간 고용주 기여금은 직원 급여의 25% 또는 2021년 $58,000(2022년 $61,000) 중 작은 금액을 초과할 수 없습니다. 연간 보상 한도는 2021년에 $290,000(2022년에는 $305,000)을 초과하는 소득에 대해서는 계산할 수 없습니다. 기여금에 대한 사업세 신고서에 청구 되는 최대 공제액 은 직원 계정에 대한 총 기여금 또는 보상액의 25% 중 적은 금액입니다.

기존 IRA 에서와 동일한 방식으로 언제든지 408(k) 플랜에서 인출할 수 있습니다 . 그러나 적용되는 특정 조건이 있습니다. 예를 들어, 대부분의 개인은 59½이 된 후에 인출합니다. 해당 연령 이전에 이러한 플랜의 모든 분배에는 10% 조기 인출 페널티가 부과됩니다. 인출은 72에 도달하면 필수 최소 분배 (RMD)에 따라 이루어져야 합니다.

기존 퇴직 계획과 달리 SEP는 시작 비용이나 관리 비용이 동일하지 않습니다.

408(k) 계획 대 401(k) 계획

위에서 언급했듯이 408(k)는 고용주가 후원하는 퇴직 계획의 한 유형입니다. 401(k) 계획은 가장 일반적인 옵션이며 대다수의 미국 기업에서 제공합니다. 이 계획을 통해 납세자는 자동 급여 공제를 통해 세전 기여금을 낼 수 있고, 이를 만드는 사람에 대한 고용주 매칭이 가능합니다.

플랜 개혁은 낮은 수수료와 투자 옵션을 포함하여 직원들에게 혜택을 주기 위해 몇 가지 변경을 가했습니다. 평균 401(k) 플랜은 이제 직원의 선호도에 따라 위험과 보상의 균형을 맞춰 거의 24가지 투자 옵션을 제공합니다. SEP와 달리 직원은 401(k) 플랜에 기여할 수 있습니다. 그리고 401(k)가 있는 회사에서 일하는 자영업자도 그 계획에 기여할 수 있습니다.

전통적인 401(k) 계획 에 대한 참여는 계속 증가하고 있습니다. 이러한 계획은 2021년 9월 말까지 약 7조 3천억 달러의 자산을 보유했으며 이는 미국 퇴직 시장 의 약 5분의 1에 해당합니다. 2020년에는 총 6천만 명의 직원과 퇴직자가 있는 600,000개의 활성 플랜이 있습니다.

다음은 납세자가 알아야 할 401(k)와 관련된 몇 가지 다른 사실입니다.

• 401(k) 플랜에 대한 기여 한도는 인플레이션에 연동됩니다. 국세청 ( IRS )을 통해 직원은 2021년에는 최대 $19,500, 2022년에는 $20,500까지 저축할 수 있습니다 . 50세 이상의 사람들도 연간 $6,500의 캐치업 기부금 을 받을 수 있습니다.

• 59½세 이전에 인출하면 면제가 적용되지 않는 한 조기 인출 위약금이 10% 부과되는 경우가 많습니다. 세금은 세전 소득 으로 기여하므로 인출된 모든 금액에 대해 세금이 부과됩니다 .

• 개인은 72세부터 RMD를 복용해야 합니다.

##하이라이트

• 408(k) 플랜은 고용주와 동일한 기여 한도가 적용되는 직원 25명 이하 기업 및 자영업자에게 제공됩니다.

• 408(k) 플랜에는 고용주 부담금만 허용됩니다.

• IRS는 고용주가 직원의 408(k) 계획에 기여할 수 있는 금액을 제한합니다.

• 408(k)는 401(k)와 유사한 고용주 후원 퇴직 계획입니다.

• 개인퇴직계좌의 일종인 간이후생연금이라고도 합니다.